咨询
Q

老师,关于购进固定资产一次性扣除您看我的理解对吗? 购进的时候分录按照月份计提折旧,然后汇算在进行一次性扣除,还是说我做分录时候直接一次性把计税基础全部计入管理费用呢?

2023-09-01 10:24
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-09-01 10:28

你好,账上只能按月折旧,你第一种做法就是正确的。

头像
快账用户1385 追问 2023-09-01 10:38

那汇算清缴已经做了一次性扣除了,而且少交税了,那么账务处理按照月份折旧,难道不是重复折旧了吗,这样应纳税所得额又减少了呀

头像
齐红老师 解答 2023-09-01 10:41

啊,重复了没有关系,第一年纳税调减,以后每年汇算清缴都是纳税调增。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关问题讨论
你好,账上只能按月折旧,你第一种做法就是正确的。
2023-09-01
你好,预缴的时候就可以填写一次折旧。你预交输入学要抵扣吗?如果需要的话,你从第二季度开始申报就申填写。
2024-01-09
您好,正常做账提折旧,然后在申报表中调整固定资产的一次性扣除
2024-03-28
一、购入小汽车的账务处理 购入时的分录正确,即: 借:固定资产 贷:银行存款 二、关于折旧及一次性税前扣除的处理 税务上可以享受一次性税前扣除政策,但会计处理上不建议一次性提完固定资产的原值。会计处理仍应按照正常的固定资产折旧方法进行计提折旧,比如按照预计使用年限、残值率等计算每月折旧额。 假设小汽车预计使用年限为 5 年,残值率为 5%,则每月折旧额 = 200000×(1 - 5%)÷(5×12)≈3167 元。 每月计提折旧分录为: 借:管理费用等 3167 贷:累计折旧 3167 在企业所得税汇算清缴时,填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)等相关表格,在该表中 “固定资产” 部分,对小汽车的原值、折旧额、税收加速折旧额等进行填报。将税务上一次性扣除的金额与会计上计提折旧的差额进行纳税调整。 如果企业在购入当年进行汇算清缴,假设会计上全年计提折旧 3167×12 = 38004 元,而税务上一次性扣除 200000 元,则在汇算清缴时需进行纳税调减 200000 - 38004 = 161996 元。
2024-09-23
老师好,单位价值不超过500万元的固定资产可以一次性记入成本费用,指的是预缴企业所得税时可以一次性扣除,【回复:是的,所得税前可以扣除】而不是会计上一次性走费用,是这样理解吗?【回复:是的,理解正确】比如单位购进的车辆还是记入固定资产,按月提折旧对吗?【回复:是的,理解正确】
2024-06-24
相关问题
相关资讯

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×