所得税那章计算应缴所得税是不是不考虑递延所得税，直接按照在当年实现的利润总额基础上按照永久性差异调增调减就可以了

老师，对于一些永久性的差异，所谓的计税基础就是什么，我们计入递延所得税的金额，主要是调整计税基础让不让扣的金额还是还是按调整后的金额计入递延所得税资产/负债的金额，我学了两年还没搞清楚，老师能否举个例子说明一下，例如业务招待费是60%和收入的0.5%熟低。计税基础是什么，形成的差异是什么差异，我主要不懂调增调减在哪里调，然后递延所得税科目的金额要取多少，取的是计税基础，还是调整后的差异，还是调整后的差异乘以25%

所得税那章计算应缴所得税是不是不考虑递延所得税，直接按照在当年实现的利润总额基础上按照永久性差异调增调减就可以了

@艳子老师，所得税那章计算应缴所得税是不是不考虑递延所得税，直接按照在当年实现的利润总额基础上按照永久性差异调增调减就可以了

北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。计算2014年末账面价值＿，年末计税基础＿，年末应纳税暂时性差异＿__，年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债，本年应交所得税＿_。2015年末账面价值＿_，年末计税基础＿_，年末应纳税暂时性差异＿，年末与甲设备有关的递延所得税负债应有余额本年应追加确认的与甲设备有关的递延所得税负债＿，本年应交所得税＿_。2018年末账面价值＿_，年末计税基础＿__，年末暂时性差异，年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应调整减少的与甲设备有关的递延所得税负债___调整的递延所得税负债都是怎么算出来的

北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。计算2014年末账面价值＿，年末计税基础＿，年末应纳税暂时性差异＿__，年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债，本年应交所得税＿_。2015年末账面价值＿_，年末计税基础＿_，年末应纳税暂时性差异＿，年末与甲设备有关的递延所得税负债应有余额本年应追加确认的与甲设备有关的递延所得税负债＿，本年应交所得税＿_。2018年末账面价值＿_，年末计税基础＿__，年末暂时性差异，年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应调整减少的与甲设备有关的递延所得税负债___怎么算，想要具体一点的答案