去年的进项税额转出，在今年的7月份申报，有交增值税和附加税，还有滞纳金，会计分录怎么做，完整的

借：营业外支出应交税费-查补增值税贷：银行存款

2023-09-05

你好，什么原因需要转出的？开了负数的吗？

2024-07-06

同学：您好。进项税转出：借：库存商品或其他（对取当购买的东西）贷：应交税费-应交增值税-进项转出结转增值税借：应交税费-应交增值税-进项转出贷：应交税费-未交增值税计提附加税借：以前年度损益调整-税金及附加贷：应交税费-应交城建等缴纳税金：借：应交税费-未交增值税应交税费-应交城建等以前年度损益调整-滞纳金贷：银行存款结转以前年度损益调整，差额转借：利润分配-未分配利润（没有计提盈余公积）贷：以前年度损益调整

2022-05-17

同学你好。滞纳金计入营业外支出我给你写

2024-10-06

以下是相关会计分录的处理：调整进项税额借：以前年度损益调整 250 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）250 计提增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）250 贷：应交税费——未交增值税 250 计提附加税借：以前年度损益调整（假设附加税税率为12%，则附加税为250\times12\%=30元）30 贷：应交税费——应交城市维护建设税 17.5（假设城市维护建设税税率为7%）应交税费——应交教育费附加 7.5（假设教育费附加税率为3%）应交税费——应交地方教育附加 5（假设地方教育附加税率为2%）缴纳增值税、附加税和滞纳金借：应交税费——未交增值税 250 应交税费——应交城市维护建设税 17.5 应交税费——应交教育费附加 7.5 应交税费——应交地方教育附加 5 以前年度损益调整（滞纳金，具体金额根据实际情况确定）[X] 贷：银行存款（250 + 30+[X]）调整未分配利润借：利润分配——未分配利润（250 + 30+[X]）贷：以前年度损益调整（250 + 30+[X]）如果涉及盈余公积，还需要调整盈余公积：借：盈余公积（(250 + 30+[X])\times盈余公积提取比例）贷：利润分配——未分配利润（(250 + 30+[X])\times盈余公积提取比例）以上分录中的[X]为滞纳金的具体金额，需根据实际情况确定。同时，在进行会计处理时，需根据企业的具体情况和会计准则进行调整。

2025-04-03

快账用户9689 追问 2023-09-05 15:55

没有所谓的进项税额转出科目吗

快账用户9689 追问 2023-09-05 15:56

借：应交税金-应交增值税进项税额转出。贷：应交税金-未交增值税。

齐红老师解答 2023-09-05 16:00

借：应交税金-应交增值税-进项税额转出贷：应交税费-查补增值税借：成本费用科目贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

快账用户9689 追问 2023-09-05 16:08

借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：应交税金-应交增值税-进项税额转出贷：应交税费-查补增值税缴纳转出的进项税借：应交税费-查补增值税应交税费-城建税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加营业外支出-滞纳金贷：银行存款

快账用户9689 追问 2023-09-05 16:09

老师这样写对不对，我不明白的是以前年度损益调整这个科目怎么平呢

齐红老师解答 2023-09-05 16:11

其他应交款-教育费附加也要计提计入以前年度损益调整

快账用户9689 追问 2023-09-05 16:13

借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）应交税费-城建税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加借：应交税金-应交增值税-进项税额转出贷：应交税费-查补增值税缴纳转出的进项税借：应交税费-查补增值税应交税费-城建税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加营业外支出-滞纳金贷：银行存款结转以前年度损益调整：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整这样写对吗

齐红老师解答 2023-09-05 16:17

嗯嗯，就这样操作的哈