老师，刚3月份建立的企业生产型外贸企业，之前的会计把报增值税的时候把出口销售额填在了报表第一行按适用税率计税销售额怎么办，有什么影响吗

你好，那你看下是不是交了增值税？

借:银行存款——人民币户 财务费用——汇兑损益(借方或贷方) 贷:银行存款——美元户

会计分录购进原材料 借：原材料 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 应付账款 等出口销售确认收入 生产企业按离岸价（FOB）确认出口货物销售收入。假设出口货物离岸价折合人民币为X元： 借：应收账款 —— 国外客户 X 贷：主营业务收入 —— 出口收入 X计算 “免、抵、退” 税不得免征和抵扣税额 “免、抵、退” 税不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价 × 人民币外汇牌价 ×（征税率 - 退税率 ）。假设该税额为Y元： 借：主营业务成本 Y 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） Y计算 “免、抵、退” 税额 “免、抵、退” 税额 = 出口货物离岸价 × 人民币外汇牌价 × 退税率。假设为Z元。计算当期应纳税额、应退税额和免抵税额并账务处理应纳税额为正数： 当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 -（当期进项税额 %2B 上期留抵税款 - 当期不予抵扣或退税的金额 ） 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 —— 未交增值税 同时， 借：应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）应纳税额为负数且期末留抵税额 > 当期免抵退税额： 当期应退税额 = 当期免抵退税额 ，当期免抵税额 = 0 借：其他应收款 —— 应收出口退税款 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）应纳税额为负数且期末留抵税额≤当期免抵退税额： 当期应退税额 = 当期期末留抵税额 ，当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额 借：其他应收款 —— 应收出口退税款 应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）收到出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款 —— 应收出口退税款 若收汇时汇率波动产生汇兑损益 ，比如汇率下降产生汇兑损失M元： 借：银行存款 财务费用 —— 汇兑损益 M 贷：其他应收款 —— 应收出口退税款申报表填写增值税纳税申报表：主表：在 “免、抵、退办法出口销售额” 栏次填写出口货物的销售额；“进项税额转出” 相关栏次填写不得免征和抵扣税额 。应纳税额、期末留抵税额等根据计算结果填写 。附表二：将不得免征和抵扣税额填入 “进项税额转出额” 相应栏次 。生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表：按要求填写出口发票号、出口货物报关单号、出口日期、出口商品代码、出口销售额等信息；计算并填写不得免征和抵扣税额、免抵退税额等数据 。退税申报与增值税申报数值关系当当月准备申报出口退税时，退税系统里的免抵退税申报汇总表上的 “不得免征和抵扣税额” 和 “期末的留抵税额” ，要与增值税纳税申报表的数据保持一致 。并且要先申报增值税的纳税申报表，再进行出口退税的正式申报 。

你好，原材料的进项税额是放在一起的。 但是出口的这一部分你需要做进项转出。

你好，这个应该按照开票金额来申报了。