明德有限公司是一家电器生产型居民企业,2021年利润总额1000万元，主营业务收入4000万元，合 二、计算题 (14)未形成无形资产的研发费用20万元; (13)2019年直接投资于甲居民企业，2021年分得利润150万元 (12)投资收益中,国债利息收人7万元;元 (11)赞助支出3万元; (10)合同违约金5万元; (9)罚款支出2万元; (8)税收滞纳金4万元;可税前扫除，月增4万元 (7)广告费100万元,业务宣传费60万元 (6)业务招待费25万元 (17)购置环保专用设备一套600万元。 (16)2020年度亏损31万元; (15)残疾人员工资30万元; 要求:计算该企业当年的企业所得税应纳税所得额、应纳税额、退补税额。

2021年利润总额1000万元，主营业务收入4000万元，合里工资薪金600万元，已预交企业所得税100万 二、计算题 (14)未形成无形资产的研发费用20万元; (13)2019年直接投资于甲居民企业，2021年分得利润150万元 (12)投资收益中,国债利息收人7万元;元 (11)赞助支出3万元; (10)合同违约金5万元; (9)罚款支出2万元; (8)税收滞纳金4万元;可税前扫除，月增4万元 (7)广告费100万元,业务宣传费60万元 (6)业务招待费25万元 (17)购置环保专用设备一套600万元。 (16)2020年度亏损31万元; (15)残疾人员工资30万元;

研发支出加计扣除75%.纳税调减15 直接投资居民企业免税，纳税调减150

是税收滞纳金4万元，图片转文字的问题

国债利息免税，纳税调减7

罚款支出纳税调增2

税收滞纳金纳税纳税调增4

广告费和宣传费扣除4000*15%=600全部扣除

业务招待费扣除25*60%=15 4000*0.005=20纳税调增25-15=10

残疾人工资加计扣除100%纳税调减30

应纳税所得额的计算 1000-15-150-7+2+4+15-30=819 应交企业所得税819*25%=204.75 补交企业所得税2075-100=1975

应纳税所得额的计算 1000-15-150-7+2+4+15-30=819 应交企业所得税819*25%=204.75 补交企业所得税204.75-100=104.75

合同违约金不要调减吗

合同违约金可以扣除的

还有环保支出可以抵扣应纳税额的