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请问老师,个人去控股跟企业去控股的利弊有哪些 麻烦老师详细解说

2023-09-19 19:56
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-09-19 20:00

同学你好,个人去控股跟企业去控股的利弊如下: 一、投资分红的所得税差异 1、若以自然人持股,公司需要缴纳企业所得税后,分配净利润至个人股东时,个人股东需要缴纳个人所得税,通常情况下为分红所得的20%; 2、若以公司持股,公司分配净利润至法人股东时,无需就分红所得缴纳企业所得税。 二、资本充足义务的差异 1、若以自然人持股,因公司经营不善导致破产时,未缴足认缴的注册资本,自然人对其认缴的注册资本提前到期,自然人有义务以个人财产(即未缴足认缴注册资本的部分)来清偿公司的债务; 2、若以公司持股,因公司经营不善导致破产时,自然人无需承担公司债务的清偿责任。 三、利润转增注册资本时的税收差异 1、若以自然人持股,利用公司未分配利润转增公司的注册资本,就转增资本金的行为,需要缴纳个人所得税; 2、若以公司持股,利用公司未分配利润转增公司的注册资本,就转增资本金的行为,无需缴纳企业所得税。 四、个人持股与公司持股的优劣势差异 1、个人持股的优势 对公司的控制力更强,股东的自益权(表决权、分红权、股东自益权等)可以更高效、直接、合法地行使;个人持股有两大优势:个人持股操作方便,办手续非常快捷;成本低,个人持股不涉及到会计核算,且无需进行纳税申报。税费优势,只有个税,没有企业所得税。 2、个人持股的劣势 容易对债务承担连带责任,财产混同,公司丧失独立人格; 很难利用杠杆效力(控股公司用小比例股权控制,层级越多,杠杆效益就越大)出多少钱占多少股,自然人只能通过一致行动人协议、代持股才能控制公司; 股权调整受到限制(控股公司可以通过转让自己在控股公司的的股权来转让公司股权,不受过半数同意或有限购买权的限制); 不能享受一些特定的税收政策(控股股东在并购重组的优惠政策——财税[2009]59号文中,没有一条是针对自然人股东)。 3、公司持股的优势 可以利用股权优势杠杆放大自然人控制权; 更好地实现在主体公司的调整(调整控股公司股权实现对主体公司股权转让); 税费上优势、政策优势(企业所得税:控股公司获得子公司的分红,无需缴纳企业所得税。 4、公司持股的劣势 自然人退出时税费高; 持股运营成本高,初创团队驾驭不了庞大的组织结构; 控制权出现问题(因庞大额组织结构)。

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快账用户6478 追问 2023-09-19 20:16

麻烦老师用自己的话描述,谢谢

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齐红老师 解答 2023-09-19 21:14

同学你好,用自己的话说,就是个人去控股跟企业去控股的利弊,前者有利的一面是,控制力强,决策快,效率高,不利的一面是,决策不同的观点少,容易出现偏差。后者有利的一面与前者正好相反,决策观点多,出现偏差少,不利的一面是,控制力分散,决策慢,效率低。

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同学你好,个人去控股跟企业去控股的利弊如下: 一、投资分红的所得税差异 1、若以自然人持股,公司需要缴纳企业所得税后,分配净利润至个人股东时,个人股东需要缴纳个人所得税,通常情况下为分红所得的20%; 2、若以公司持股,公司分配净利润至法人股东时,无需就分红所得缴纳企业所得税。 二、资本充足义务的差异 1、若以自然人持股,因公司经营不善导致破产时,未缴足认缴的注册资本,自然人对其认缴的注册资本提前到期,自然人有义务以个人财产(即未缴足认缴注册资本的部分)来清偿公司的债务; 2、若以公司持股,因公司经营不善导致破产时,自然人无需承担公司债务的清偿责任。 三、利润转增注册资本时的税收差异 1、若以自然人持股,利用公司未分配利润转增公司的注册资本,就转增资本金的行为,需要缴纳个人所得税; 2、若以公司持股,利用公司未分配利润转增公司的注册资本,就转增资本金的行为,无需缴纳企业所得税。 四、个人持股与公司持股的优劣势差异 1、个人持股的优势 对公司的控制力更强,股东的自益权(表决权、分红权、股东自益权等)可以更高效、直接、合法地行使;个人持股有两大优势:个人持股操作方便,办手续非常快捷;成本低,个人持股不涉及到会计核算,且无需进行纳税申报。税费优势,只有个税,没有企业所得税。 2、个人持股的劣势 容易对债务承担连带责任,财产混同,公司丧失独立人格; 很难利用杠杆效力(控股公司用小比例股权控制,层级越多,杠杆效益就越大)出多少钱占多少股,自然人只能通过一致行动人协议、代持股才能控制公司; 股权调整受到限制(控股公司可以通过转让自己在控股公司的的股权来转让公司股权,不受过半数同意或有限购买权的限制); 不能享受一些特定的税收政策(控股股东在并购重组的优惠政策——财税[2009]59号文中,没有一条是针对自然人股东)。 3、公司持股的优势 可以利用股权优势杠杆放大自然人控制权; 更好地实现在主体公司的调整(调整控股公司股权实现对主体公司股权转让); 税费上优势、政策优势(企业所得税:控股公司获得子公司的分红,无需缴纳企业所得税。 4、公司持股的劣势 自然人退出时税费高; 持股运营成本高,初创团队驾驭不了庞大的组织结构; 控制权出现问题(因庞大额组织结构)。
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