老师好，我们公司是4s店，一般纳税人，试驾车入了固定资产，原值96785.4，折旧11287.22，固定资产清理科目月85498.62，现在卖了93000元，这个账务怎么做，增值税怎么算，税务申报表怎么填，请老师给出详细分录，和申报表的具体填法，谢谢

您好！很高兴为您解答，请稍等

2023-10-02

补计提折旧借：管理费用-折旧费本年应计提折旧利润分配-未分配利润往年应该计提的折旧贷：累计折旧

2025-10-21

你好，1万/1.03×2%，按照这个来交增值税。填写在附表1，3%的销售货物里面，然后减免的1%在主表应纳税减征额，还有减免明细表，本期发生额实际抵扣金额里面。

2024-07-05

不用更正四季度所得税季报，季报和财务报表收入不一致属于正常税会差异。汇算清缴：营业收入填商品收入 303209.39，卖车不计入；资产处置损失 29.49 正常填报，可税前扣除，无需纳税调整。

2026-05-14

两种做法，一种是根据准则做固定资产清理，导致增值税的销售额和所得税的销售额这个不一致，到时候你们申报所得税，它有提示，可以写一个说明还有一种做法，借银行存款固定资产清理应交税费应交增值税，改成借银行存款3000，贷有其他业务收入，2654.87应交税费应交增值税345.13，做这个增值税的销售额和所得税的销售额一致的，但是不符合准则要求

2026-01-18

快账用户1803 追问 2023-10-02 09:33

不急，谢谢老师，假日打扰了

齐红老师解答 2023-10-02 09:38

您好，附表1的12行填销售和税额，增值税减免申报表，减税项目选 “处置固资增值税减按2%征收”本期发生902.91 以下是分录 1.借：固定资产清理 85498.62 累计折旧 11287.22 贷：固定资产 96785.4 2.银行 93000 贷：固定资产清理 93000/1.03=90291.26 应交税费——应交增值税 -销项93000/1.03*3%=2708.74 3.借：固定资产清理 90291.26-85498.62 贷：资产处理损益 4792.64 4.借：应交税费——应交增值税 -销项2708.74 借：应交税费——未交增值税 2708.74 5.借：应交税费——减免税额 2708.74/3 贷：营业外收入-税收优惠 902.91 借：应交税费——未交增值税 902.91 贷：应交税费——减免税额 2708.74/3

快账用户1803 追问 2023-10-02 09:44

附表1的12行销售额和税额分别填多少，应该填哪个数据

齐红老师解答 2023-10-02 09:47

您好，附表1的12行销售额和税额分别填90291.26 和 2708.74

快账用户1803 追问 2023-10-02 09:51

我们是4S店，一般纳税人，卖试驾车是否享受3%减按2%交增值税

齐红老师解答 2023-10-02 09:54

您好，这个车购进时进项税抵扣了么，如果抵扣了，就不享受了，后面分录没有，增值税减免申报表不填了 1.借：固定资产清理 85498.62 累计折旧 11287.22 贷：固定资产 96785.4 2.银行 93000 贷：固定资产清理 93000/1.03=90291.26 应交税费——应交增值税 -销项93000/1.03*3%=2708.74 3.借：固定资产清理 90291.26-85498.62 贷：资产处理损益 4792.64

快账用户1803 追问 2023-10-02 09:55

试驾车购进时，进项已经抵扣了

快账用户1803 追问 2023-10-02 09:58

但是我们的申报表没有3%这个税率，没有可以填的地方

齐红老师解答 2023-10-02 09:58

您好，不好意思，这个不会是以前的车，还是13%计税，增值税减免申报表不填了，附表1的12行销售额和税额分别82300.88 和 10699.12 1.借：固定资产清理 85498.62 累计折旧 11287.22 贷：固定资产 96785.4 2.银行 93000 贷：固定资产清理 93000/1.13=82300.88 应交税费——应交增值税 -销项93000/1.13*13%=10699.12 3.借：固定资产清理 90291.26-82300.88 贷：资产处理损益 7990.38