资料三消费税、城市维护建设税及教育费增值税税率13%，烟丝的消费税税率30%，甲级卷烟56%加0.003元（每支），乙级卷烟36%加0.003元（每支），城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。2022年1月发生下列业务：1.公司使用税务机关的收购凭证，向烟农收购免税烟叶，支付700万元；2.将上述630万元的烟叶委托加工成烟丝，受托方代垫了10万元的辅助材料（取得专用发票），另收取了30万元加工费（取得专用发票）；3.将收回后的烟丝全部直接用于生产甲级卷烟，本月销售甲级卷烟500箱，（每标准箱定额税率150元），取得销售收入1200万元，款项收到；4.将自己生产的乙类卷烟用于职工的春节福利，发放出10箱（每标准箱定额税率150元），同类市场价格20万元；5.公司本月允许抵扣的进项税额为28.6万元。要求:1.计算本月的应纳消费税额、增值税税额、城市维护建设税及教育费附加；2.编制计算和上缴消费税、城市维护建设税及教育费附加的会计分录；3.填制消费税纳税申报表；4.填报城市维护建设税纳税申报表；5.填报教育费附加申报表。

增值税税率13%，烟丝的消费税税率30%，甲级卷烟56%加0.003元（每支），乙级卷烟36%加0.003元（每支），城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。 2022年1月发生下列业务： 1.公司使用税务机关的收购凭证，向烟农收购免税烟叶，支付700万元； 2.将上述630万元的烟叶委托加工成烟丝，受托方代垫了10万元的辅助材料（取得专用发票），另收取了30万元加工费（取得专用发票）； 3.将收回后的烟丝全部直接用于生产甲级卷烟，本月销售甲级卷烟500箱，（每标准箱定额税率150元），取得销售收入1 200万元，款项收到； 4.将自己生产的乙类卷烟用于职工的春节福利，发放出10箱（每标准箱定额税率150元），同类市场价格20万元； 5.公司本月允许抵扣的进项税额为28.6万元。 要求: 1.计算本月的应纳消费税额、增值税税额、城市维护建设税及教育费附加； 2.编制计算和上缴消费税、城市维护建设税及教育费附加的会计分录；

(1)本月销售甲类卷烟800箱，取得不含销售额2000万元;(2)本企业厂庆活动使用自产甲类卷烟25箱，对外销售不含税价每箱3万元。(3)发往某县A企业烟叶-一批，委托其加工烟丝，烟叶成本30万元，支付加工费10万元(不含增值税),A企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税;增值税专用发票已得到税务机关认证;(4)卷烟厂将委托加工的烟丝收回，本月将收回的烟丝全部直接对外出售，取得不含税销售额80万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟消费税税率为56%，固定税额为每标准箱150元。根据上述资料计算:(1)A企业加工烟丝代收代缴的消费税;(2)卷烟厂5月应当缴纳的消费税(不包括委托加工环节消费税)。

山东古城卷烟有限公司作为增值税一般纳税人，位于古城市区中心位置，11月份发生如下经济业务：(1）购入烟叶一批，取得增值税专用发票注明价款为10万元，税额1.3万元。（2）将购入的烟叶委托某企业生产烟丝，支付加工费和辅助材料成本4万元，取得增值税专用发票，已知该企业无同类烟丝价格。(3）将收回的烟丝50%用于生产卷烟。25%的烟丝用于出售，开具增值税发票注明价款为6万元。(4）销售卷烟1标准箱，开具专用发票注明价款为9万元。已知，古城卷烟有限公司销售卷烟适用税率为150元/箱，56%。烟丝税率为30%。取得发票均经过勾选认定。要求计算古城卷烟有限公司当期应纳消费税和增值税，当期应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。注意答题步骤完整，否则不得分。

资料三消费税、城市维护建设税及教育费附加纳税申报业务长白山烟草股份公司，注册地点：中国•吉林省长春市安庆路3355号，纳税识别号22023535676722229900，办税人员：（填写学生自己姓名和学号），财务负责人：孟利，法定代表人：李平，联系电话：0431—81767777。增值税税率13%，烟丝的消费税税率30%，甲级卷烟56%加0.003元（每支），乙级卷烟36%加0.003元（每支），城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。2022年1月发生下列业务：1.公司使用税务机关的收购凭证，向烟农收购免税烟叶，支付700万元；2.将上述630万元的烟叶委托加工成烟丝，受托方代垫了10万元的辅助材料（取得专用发票），另收取了30万元加工费（取得专用发票）；3.将收回后的烟丝全部直接用于生产甲级卷烟，本月销售甲级卷烟500箱，（每标准箱定额税率150元），取得销售收入1200万元，款项收到；4.将自己生产的乙类卷烟用于职工的春节福利，发放出10箱（每标准箱定额税率150元），同类市场价格20万元；5.公司本月允许抵扣的进项税额为28.6万元。

资料三消费税、城市维护建设税及教育费增值税税率13%，烟丝的消费税税率30%，甲级卷烟56%加0.003元（每支），乙级卷烟36%加0.003元（每支），城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。2022年1月发生下列业务：1.公司使用税务机关的收购凭证，向烟农收购免税烟叶，支付700万元；2.将上述630万元的烟叶委托加工成烟丝，受托方代垫了10万元的辅助材料（取得专用发票），另收取了30万元加工费（取得专用发票）；3.将收回后的烟丝全部直接用于生产甲级卷烟，本月销售甲级卷烟500箱，（每标准箱定额税率150元），取得销售收入1200万元，款项收到；4.将自己生产的乙类卷烟用于职工的春节福利，发放出10箱（每标准箱定额税率150元），同类市场价格20万元；5.公司本月允许抵扣的进项税额为28.6万元。要求:1.计算本月的应纳消费税额、增值税税额、城市维护建设税及教育费附加；2.编制计算和上缴消费税、城市维护建设税及教育费附加的会计分录；3.填制消费税纳税申报表；4.填报城市维护建设税纳税申报表；5.填报教育费附加申报表。