老师，之前有张票丢失，但已抵扣认证，并记账，所以会计做了一个抵消分录，借:应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷应交税费-应交增值税-进项税额，这样导致应交税费-应交增值税有余额是负数，这样不是代表留抵金额嘛，老师这个分录怎么做对吗？

这个实际有没有业务？如果有业务的话，去税务局报备发票丢失，然后问销售方要第一页复印件做账抵扣。

准备转出不抵扣了，老师，之前做的借管理费用-房租5000，应交税费-应交增值税(进项税额)600，贷:库存现金5600，然后又红冲了管理费用，借:管理费用-房租5000负数，贷库存现金5000负数，借:应交税费-应交增值税-进项税额转出600，贷应交税费-应交增值税-进项税额600，我感觉她这个进项转出不对，应该是借:管理费用-房租600，贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出600？但这个600不能所得税税前抵扣？老师，再怎么处理下？

借管理费用 贷应交税费，应交增值税进项转出做这个。

她已经做了借:应交税费-应交增值税-进项税额转出600，贷应交税费-应交增值税-进项税额600，老师我该怎么对她做的这个分录做调整分录？

删除他上面的那一个就可以了，你做相反的，再做我写的那一个。

它那个是4月份做的删不了了，是不是可以写调整某某月几号凭证，然后做个她那个凭证的相反分录，再做正确分录？然后无票，所得税汇算清缴时调增这个就行？老师，我还发现账里的应交税费-应交增值税余额是-10000，应交税费-未交增值税的余额是-2000，这样账里留抵的应该是12000元，但申报表里上期留抵写的是15000元，这怎么办啊？

和红冲就可以的，做一个相反的 也就是丢失的这个发票，你们不准备做其他的处理了是吗？如果是的话，需要纳税调增。我上面给你写的分录你没做。

老师，她做了借:应交税费-应交增值税-进项税额转出600，贷应交税费-应交增值税-进项税额600，我把她做的这个红冲，借:应交税费-应交增值税-进项税额转出-600，贷应交税费-应交增值税-进项税额-600，相当于这个分录没了，然后再做你说的这个分录借:管理费用600，贷应交税费-应交增值税-进项税额转出600，但这个管理费用600无票，所以需汇算清缴调增，老师，我这个分录和汇算清缴调增600对吗？老师不是因为这笔导致的账上和申报表上的留抵不一致的，账里的应交税费-应交增值税余额是-10000，应交税费-未交增值税的余额是-2000，申报表上是15000，这样申报表比账里多了3000，怎么办？

申报表里面的销项和进项是多少， 还有这个费用调增，不光是调增税额，还有金额也得调增啊。调增的一共是5600。

她当时做的时候已经把管理费用5000给红冲了，所以只用调增这600税额就行了 ？老师申报表里留抵的是8月份留抵的15000元，这个数据是我准备申报9月份数据时显示的上期留抵数，和我8月份科目余额表里的应交增值税余额-10000元，应交增值税-未交增值税-2000元，合计账里留抵12000元不一致，老师我是刚接手的这家账务，所以不太清楚为啥不一致

那进项转出附表2里面填写过这个600吗？

把你的销项，进项还有进项转出核对一下的。

他说你留底是那些，你的明细里面是这些，怎么给你核对，没法核对啊。

老师，这个是4月的进项税额转出，她记错账了，但申报表附表二里她写的有这个进项税额转出600元，老师，我核对了，这个形成账里和申报表里不一致不是一两个月形成的，有可能是申报错误，或者之前记账错误，所以我也不好核对是哪出了问题，所以想问问您有什么办法？