旅游行业小规模纳税人选择差额征收，增值税科目如何结转，比如取得收入10万，可扣除差额成本8万，差额增值税等于（10-8）/1.01再乘0.01等于0.02万，分录怎么写？借：应收10万，贷：主营收入9.9万，销项税额0.1万。成本类科目，借主营成本8万，贷应付8万。还是做借成本7.92万，销项抵减0.08，贷应付8万呢？

老师，您好！进口一批商品总货款10万元，因运输途中货柜问题产生商品质量变差，经评估，残值为5万元，获取理赔5万元。账务如下： 1、购入供应商开票入账分录 借：库存商品 88495.58 应交税费-应交增值税（进项税额） 11504.42 贷：应付账款-**公司 100000 2、收到理赔款 借：银行存款 50000 贷：营业外收入 50000 3、该批商品低价卖出时 借：银行存款 50000 贷:主营业务收入 44247.79 应交税费-应交增值税（销项税额）5752.21 结转销售成本 借：主营业务成本 88495.58 贷：库存商品 88495.58 该批商品不做进项税额转出处理，您帮我看看这样处理是否正确

57．【单选题】某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2019年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款212万元，其中增值税12万元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计106万元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额6万元。则下列会计处理错误的是（)。【可以先不作】A.借：银行存款212贷：主营业务收入200应交税费--应交增值税（销项税额）12B.借：主营业务成本106贷：银行存款106C.借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）6贷：主营业务成本6D.借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）6贷：主营业务收入6

某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2021年8月份，该旅行社为甲公司提供职工境内旅游服务，向甲公司收取含税价款318万元，其中增值税18万元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计206万元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额6万元。下列各项中，相关账务处理正确的有（）。A确认旅游服务收入时：借：银行存款318贷：主营业务收入300应交税费——应交增值税（销项税额）18B支付旅游费用时：借：主营业务成本206贷：银行存款206C根据增值税扣税凭证抵减销项税额，并调整成本：借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）6贷：主营业务成本6D根据增值税扣税凭证抵减销项税额，并调整成本：借：应交税费——应交增值税（销项税额转出）6贷：主营业务成本6

7月31号收到款未发货未开票 借银行存款30万 贷预收账款商家30万 转账给总部10万让总部代开发票 总部7月未给客户开票 借应付账款总部10万 贷银行存款10万 8月1号不转总部款让总部替分公司开票了 20万先不转了 7月只转了10万算还总部欠款了吧 那分公司账上还有20万 【等8月发货了客户收到货无误】就需要做 借应收账款30万 贷主营业务收入28万 应交税费销项税额2万 借主营业务成本25万 贷库存商品25万 借银行存款30万 贷应收账款30万 就这些了吧？ 那怎么把预付账款30万冲掉呢？

7月31号收到款未发货未开票 借银行存款30万 贷预收账款商家30万 转账给总部10万让总部代开发票 总部7月未给客户开票 借应付账款总部10万 贷银行存款10万 8月1号不转总部款让总部替分公司开票了 20万先不转了 7月只转了10万算还总部欠款了吧 那分公司账上还有20万 【等8月发货了客户收到货无误】就需要做 借应收账款30万 贷主营业务收入28万 应交税费销项税额2万 借主营业务成本25万 贷库存商品25万 借银行存款30万 贷应收账款30万 就这些了吧？ 那怎么把预收账款30万冲掉呢？