老师，今年缴纳以前年度的增值税，附加税和所得税，应该怎么账务处理呢

缴纳以前年度增值税情况一：以前年度少计增值税，现在补缴计提应补缴的增值税：借：以前年度损益调整贷：应交税费 —— 增值税检查调整（执行企业会计准则）或贷：应交税费 —— 未交增值税（执行小企业会计准则）实际缴纳时：借：应交税费 —— 增值税检查调整（执行企业会计准则）或借：应交税费 —— 未交增值税（执行小企业会计准则）贷：银行存款情况二：以前年度多缴增值税，现在退回收到退回的增值税：借：银行存款贷：应交税费 —— 未交增值税涉及调整以前年度损益：借：应交税费 —— 未交增值税贷：以前年度损益调整同时，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入留存收益：借：以前年度损益调整贷：盈余公积 —— 法定盈余公积（10%，如有需要）利润分配 —— 未分配利润缴纳以前年度附加税计提应补缴的附加税：借：以前年度损益调整贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税应交税费 —— 应交教育费附加应交税费 —— 应交地方教育附加实际缴纳时：借：应交税费 —— 应交城市维护建设税应交税费 —— 应交教育费附加应交税费 —— 应交地方教育附加贷：银行存款调整留存收益：借：利润分配 —— 未分配利润盈余公积（按规定比例，如有需要）贷：以前年度损益调整缴纳以前年度所得税计提应补缴的所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费 —— 应交所得税实际缴纳时：借：应交税费 —— 应交所得税贷：银行存款调整留存收益：借：利润分配 —— 未分配利润盈余公积（按规定比例，如有需要）贷：以前年度损益调整

2025-08-15

快账用户2231 追问 2023-10-13 10:20

不是，是进项税转出，成本调出。

齐红老师解答 2023-10-13 10:21

借以前年度损益调整，贷应交税费应交增值税进项转出，实际有业务的吗？

齐红老师解答 2023-10-13 10:22

是实际有业务的，借应交税费、应交增值税进项转出，贷应交税费查补税款，借应交税费查补税款，贷银行

借以前年度分调整贷应交税费、企业所得税。

快账用户2231 追问 2023-10-13 10:23

有实际业务的

快账用户2231 追问 2023-10-13 10:24

进项税转出最后余额怎么平呢

齐红老师解答 2023-10-13 10:24

那就按照上面的来做就可以的。

快账用户2231 追问 2023-10-13 11:39

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2023-10-13 11:41

不用客气，工作愉快

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