@郭老师当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额请教老师，这个公式当期免抵退不得免征和抵扣税额，填在增值税报表附表哪里？我没看到主表里有这项，主表里销项税额下面减项只有免抵应退税额

你好，当期免抵退不得免征和抵扣税额的增值税附表的进项税转出那里填写

2023-10-16

您好！免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额是指在免税购进的物资中，有改变用途的物资是不允许免抵退的，要在计算免抵退税额时予以减除的金额。免抵退税不得免征和抵扣税额的计算公式是，免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）这两个公式分别看都比较难理解，但是将两个公式合并后就成为：免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）-免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）×（出口货物征税率－出口货物退税率）。这样一来，不得免征和抵扣的税额就表现得比较明晰起来，也就是从认定的出口销售额中，剔除掉免税购进的原材料价款后的剩余部分对应的征退税差额。

2022-07-25

你好，不是。免抵退=外销收入*退税率

2022-06-15

同学你好当期免抵退税不得免征和抵扣税额=100w*（17%-13%）=40000 当期应退税额=100w*13%=130000 当期留抵税额=（80000-40000）-0=40000 应退税额<留抵税额，退留抵税额；当期应退税额=40000 当期免抵税额=130000-40000=90000 当期免抵的税额就相当于是自己交了，所以税负率如下：当期税负率=90000/100w=9%

2022-09-20

你好不是免抵退税不得免征和抵扣税额如何计算这里有个案例你看一下 https://www.unjs.com/z/1651111.html

2022-09-20

快账用户2699 追问 2023-10-16 20:04

你说的是附表二的第三十行吗？然后数据带到主表弟27行是吗？

快账用户2699 追问 2023-10-16 20:09

2.那这里就是加上免抵退不得抵扣的进项税额对吗？

快账用户2699 追问 2023-10-16 20:10

3.这个公式中的销项税额是包括内销和外销所有的税额是吗？不过出口一般都是免税的，这里的销项税额一般就只包括内销的销项税额对吗？

齐红老师解答 2023-10-17 08:10

你好，填在附表（二）第18项那里销项税额是内销的销项税，外销没有销项税的。

快账用户2699 追问 2023-10-17 09:24

然后进项转出的数据带到主表弟27行是吗？

快账用户2699 追问 2023-10-17 09:29

免抵退不得免征和抵扣税额抵减额这个必须是国内和国外购进的材料是免费的才有抵减额是吗？

齐红老师解答 2023-10-17 09:38

你好，进项转出再带到主表第14栏。免抵退不得免征和抵扣税额抵减额这个必须国外购进的材料是保税的会有抵减

快账用户2699 追问 2023-10-17 09:40

老师，我还想问下申报出口免税收入等报关单出来后申报可以吗？我听有人说签合同时就要申报，我怕合同跟报关单数据不一致怎么办？

麻烦老师有空时一一对应回答可以吗？

快账用户2699 追问 2023-10-17 09:43

免抵退不得免征和抵扣税额抵减额这个必须国外购进的材料是保税的会有抵减？老师说的这个是不包括国内的吗？是报税的不是免税的是吗？什么是保税？

齐红老师解答 2023-10-17 09:43

然后进项转出的数据带到主表弟27行是吗？项转出再带到主表第14栏。免抵退不得免征和抵扣税额抵减额这个必须是国内和国外购进的材料是免费的才有抵减额是吗？免抵退不得免征和抵扣税额抵减额这个必须国外购进的材料是保税的会有抵减我还想问下申报出口免税收入等报关单出来后申报可以吗？我听有人说签合同时就要申报，我怕合同跟报关单数据不一致怎么办？申报出口免税收入是报关出口海关结关后申报。不是签合同时申报