老师，我司是小规模纳税人，本季度共计收到含税销售货物收入105元，申报表填写的应纳税免税额是3.12元，请问3.12元是怎么计算的？请问做账又怎么做账呢？借：银行存款105 贷：主营业务收入-未开票收入 101.88 应交税费-未交增值税3.12元 是这样做账吗？

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• 老师，FoB价与CIF有什么区别？

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• 朴老师，26年4月错误更正25年申报印花税，退回来的印花税1.26，5月税务局打电话过来让更正回来，5月就更正回来了，5月交了1.26的印花税，还有0.08的滞纳金。那26年4月退回来的印花税和5月交的税、滞纳金该如何做账？

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• 生产企业5月申报视同自产没过审，但已收到部分退税款，本月需做免税处理，这个申报流程是什么啊（5月申报时，因为是生产企业收入会自动列在 免抵退 那一行，现在调成免税，就需要填列在免税那一行了，那免抵退那一行是要填个负数吗）

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• 老师请问，2025年公司暂估费用200万，2026年汇算清缴时应未收到相关发票，在汇算时剔除 ，在2026年的账务上怎么处理

• 老师，您好，问一下，有两家公司，比如A公司和B公司，都是新成立的，其中A公司是B公司的股东公司之一，这月转到A公司10万的实收资本，然后A公司当月又把10万转给B公司作为实收资本，那么问A公司和B公司，当月是不是都应该交印花税，还有这个会计分录怎么写，谢谢老师

• 咨询一下，报关单上运费是300，实际支付200，影响退税吗？