演示账套

老师你好，我想咨询一下问题，我企业是餐饮业并还销售自己制作包子，增值税服务核定90000元一个季度，在2023年4月至6月收入中销售开了26万发票，餐饮服务开了5.2万发票，一共收入31.2万，超过季度销售额30万以下免交增值税，我想问问，申报增值税的时候，我们是按照26+5.2=31.2万申报收入，还是按照26+9=35万申报收入？

2023-10-17 17:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-10-17 17:28

根据您提供的信息，如果您企业在2023年4月至6月期间的总销售额为31.2万元，且符合季度销售额不超过30万元免交增值税的条件，那么在申报增值税时，您应该按照26万元的销售额进行申报。具体来说，由于您企业销售自己制作的包子属于增值税应税项目，且开具了发票，因此应该按照发票金额26万元进行申报。同时，餐饮服务销售额5.2万元属于营业税应税项目，不需要申报增值税。因此，您企业在申报增值税时，应该将26万元作为申报收入。