有家企业22年12月开了3%专票，23年红冲了，重开了1%的专票，这样22年的收入就有差额了，在账务上要怎么处理呢？还有在税务上要怎么处理，是先改22年第四季度增值税申报表，再改汇算调增收入吗？

那要怎么账务处理呢

实务中，金额不大的话，差异就就放在在 2023 财务账上也没有问题。税务上按照财务账申报就行。次年进行审计时 ，审计报告上体现出这笔差异就行。甚至有时候，审计也不会调整，因为，确实可能影响大局

不影响大局，所以，不用跨年的费用 收入 等等 有差异就必须调整

去年交的是3个点的增值税，现在改1%这个差异分录怎么做呢

同学你好，第一步，把去年那笔 做一个完全相反的凭证。第二步，把正确的再做一笔。

去年的收入应该做以前年度损益调整才对呀，您这样直接冲当年度的收入没问题吗

金额不大 没问题的。就好比，去年日期的费用报销发票很多时，会因为日期是去年的，就全国做到 以前年度损益中去。

金额不大 没问题的。就好比，去年日期的费用报销发票很多时，不会因为日期是去年的，就全部做到 以前年度损益中去。

就比方说，企业所得税清算结束时 可能有退税。那么，就冲销当年的所得税费用也没问题。审计报告做调整也行的

按这样冲完，销项有负数怎么处理

负数也没事，就和本月其他销项税并在一起申报就行。

谢谢老师