请问一下我们公司给员工购买意外险，但员工离职后我们会申请保险公司退款，买的时候做的分录是借：管理费用，贷：银行存款，退款有可能是跨年退的，这种分录怎么做？是不是还要去税务局变更报表？（小规模公司）

你好，同学金额涉及的小不用变更报表，直接计入当年就可以

2023-10-25

退回的时候直接冲减当期的损益就可以。

2023-03-21

根据发票来冲应付，同时借记管理费用

2022-12-16

缴全年保费借：预付账款 - 意外险 4500 贷：银行存款 4500 计提工资借：主营业务成本 64000 贷：应付职工薪酬 - 工资 64000 发放工资（代扣员工部分）借：应付职工薪酬 - 工资 64000 贷：银行存款 63632.96 贷：预付账款 - 意外险 367.04 每月承担差额（公司负担）借：主营业务成本 - 保险费 7.96 贷：预付账款 - 意外险 7.96 更正：原分录金额错误，月代扣合计 367.04、月公司承担 7.96，两者相加为月均保费 375

2026-06-09

您好，员工意外险个税按应发工资4000元申报，个人承担部分不得税前扣除。全年保费4500元，16名员工每人每月扣22.94元，月合计扣款367元，全年扣款4404元，差额96元由公司承担，完整账务处理如下：支付全年保费，借：其他应收款—代付员工保险 4500 贷：银行存款 4500；每月计提工资，借：主营业务成本—工资 64000 贷：应付职工薪酬—工资 64000；每月发放工资并扣款，借：应付职工薪酬—工资 64000 贷：其他应收款—代付员工保险 367 贷：银行存款 63633；可每月分摊差额，借：主营业务成本—福利费 8 贷：其他应收款—代付员工保险 8，也可年末一次性处理差额，借：主营业务成本—福利费 96 贷：其他应收款—代付员工保险 96；公司承担的意外险支出，企业所得税汇算清缴需做纳税调增。

2026-06-09