2021年,某企业将自产产品2000件(单位成本50元，单位售价60元，非应税消费品)通过省级民政部门向某乡村小学捐赠，捐赠业务发生运费1万元(含税，取得增值税专用发票)。当年度不包括以上捐赠业务的利润总额为60万元，企业所得税税率25%，增值税税率13%，无其他纳税调整事项。请对此捐赠行为进行筹划分析。

某居民企业为饮料制造企业（增值税一般纳税人），2019年销售产品收入1000万元，利润总额为500万元，已经按照规定预缴了企业所得税70万元，2020年2月会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核，获得如下资料：（1）投资收益中含国债利息收入20万元。（2）企业2019年10月购进一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款50万元、增值税6.5万元，当月投入使用。12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额45万元，企业未进行任何账务处理。（3）营业外支出中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元、向目标脱贫地区捐赠30万元，直接向某农村小学捐赠20万元，向本企业困难职工直接捐赠5万元，自然灾害净损失30万元，税收滞纳金7万元。（4）企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元（无法提供合理票据）；企业管理费用中包含业务招待费65.5万元、研发费用50万元。（5）2019年向境内某居民企业（非关联方）支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2019年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1

、国内生产型企业甲为增值税一般纳税人。本年该企业发生的业务如下： (1）取得产品销售收入 1620 万元、其他业务收入 120 万元，销售成本为 600 万元，其他业务成本为 30万元； (2）管理费用账户列支 60万元，其中业务招待费 18 万元； 3） 销售费用账户列支 300万元，其中广告费180 万元，业务宣传费 96 万元； (4）财务费用账户列支 24 万元； (5）营业外收入账户反映受赠价值 60 万元的货物一批，取得的增值税专 用发票上增值税额为 7.8万元; (6）营业外支出账户列支 30 万元，其中对外捐赠 18 万元(通过县级政府 向分困地区捐赠 12 万元，直接向某校捐赠 6 万元）；由于环境污染，被环 保部门处以罚款12 万元。 要求计算 （1）该企业的会计利润总额； (2）该企业当年的应纳税所得额； (3）该企业应纳的所得税额。

4.94某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2021年主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，主营业务成本2500万元，其他业务成本100万元，税金及附加220万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用100万元，资产处置收益60万元，营业外收入100万元，营业外支出180万元。其中：管理费用中业务招待费支出为80万元，销售费用中广告费为850万元，营业外支出包括：通过市民政局向贫困地区捐赠电脑，其成本80万元、不含税售价100万元、增值税13万元，直接向某中学捐赠电脑，其成本40万元、不含税售价50万元、增值税6.5万元，直接向灾区捐赠现金34.5万元。要求：（1）计算该企业当年利润总额。（2）计算该企业当年纳税调整金额。

．某居民企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，企业所得税税率25%，当年营业务收入970万元，利润总额为300万元。其他明细资料如下：(1）营业外支出中含自制品非公益性捐赠支出，产品成本价20万元，同类产品售价30万元，增值税税率13%。(2）销售费用中含广告费160万元。(3）管理费用中含业务招待费10万元。(4）准予扣除的成本费用中包括全年的工贷赞100万元，实际发生职工福利费支出15万元。(5）投资收益中含来自于子公司的股息红利2万元。要求：针对上述各项进行纳税调整，并分别计算该公司当年应纳税所得额和应纳所得税额（万元为单位）.

某高新技术企业2020年发生下列业务:（1）销售产品收入2000万元取得国债利息收入2万元（2）接受捐赠材料一批取得捐赠方开具的增值税发票注明价款10万元增值税1.7万元（3）转让一项商标所有权取得营业外收入60万元增值税3.6万元（4）让渡资产使用权取得专利实施许可费取得其他业务收入10万元增值税0.6万元（5）全年销售成本1000万元全年销售费用500万元含广告费400万全年管理费用300万（含招待费80万新产品研究开发70万）全年财务费用50万（6）全年营业外支出40万（含通过政府部门对灾区捐赠20万元直接对私立小学捐赠10万违反政府规定被工商局罚款2万元）（7）财务费用中列支向其他企业拆借资金的利息支出12万资金拆借额100万银行同期同类贷款利率为8%（8）企业当月提取存货减值准备10万（9）全年税金及附加5万求1计算该企业的会计利润总额2做纳税调整表和纳税申报超