2021年,某企业将自产产品2000件(单位成本50元，单位售价60元，非应税消费品)通过省级民政部门向某乡村小学捐赠，捐赠业务发生运费1万元(含税，取得增值税专用发票)。当年度不包括以上捐赠业务的利润总额为60万元，企业所得税税率25%，增值税税率13%，无其他纳税调整事项。请对此捐赠行为进行筹划分析。老师想要后面的筹划策略

、国内生产型企业甲为增值税一般纳税人。本年该企业发生的业务如下： (1）取得产品销售收入 1620 万元、其他业务收入 120 万元，销售成本为 600 万元，其他业务成本为 30万元； (2）管理费用账户列支 60万元，其中业务招待费 18 万元； 3） 销售费用账户列支 300万元，其中广告费180 万元，业务宣传费 96 万元； (4）财务费用账户列支 24 万元； (5）营业外收入账户反映受赠价值 60 万元的货物一批，取得的增值税专 用发票上增值税额为 7.8万元; (6）营业外支出账户列支 30 万元，其中对外捐赠 18 万元(通过县级政府 向分困地区捐赠 12 万元，直接向某校捐赠 6 万元）；由于环境污染，被环 保部门处以罚款12 万元。 要求计算 （1）该企业的会计利润总额； (2）该企业当年的应纳税所得额； (3）该企业应纳的所得税额。

．某居民企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，企业所得税税率25%，当年营业务收入970万元，利润总额为300万元。其他明细资料如下：(1）营业外支出中含自制品非公益性捐赠支出，产品成本价20万元，同类产品售价30万元，增值税税率13%。(2）销售费用中含广告费160万元。(3）管理费用中含业务招待费10万元。(4）准予扣除的成本费用中包括全年的工贷赞100万元，实际发生职工福利费支出15万元。(5）投资收益中含来自于子公司的股息红利2万元。要求：针对上述各项进行纳税调整，并分别计算该公司当年应纳税所得额和应纳所得税额（万元为单位）.

某高新技术企业2020年发生下列业务:（1）销售产品收入2000万元取得国债利息收入2万元（2）接受捐赠材料一批取得捐赠方开具的增值税发票注明价款10万元增值税1.7万元（3）转让一项商标所有权取得营业外收入60万元增值税3.6万元（4）让渡资产使用权取得专利实施许可费取得其他业务收入10万元增值税0.6万元（5）全年销售成本1000万元全年销售费用500万元含广告费400万全年管理费用300万（含招待费80万新产品研究开发70万）全年财务费用50万（6）全年营业外支出40万（含通过政府部门对灾区捐赠20万元直接对私立小学捐赠10万违反政府规定被工商局罚款2万元）（7）财务费用中列支向其他企业拆借资金的利息支出12万资金拆借额100万银行同期同类贷款利率为8%（8）企业当月提取存货减值准备10万（9）全年税金及附加5万求1计算该企业的会计利润总额2做纳税调整表和纳税申报超

1.(10分单选题）某企业计划在未来几年做出重大战略调整，2019-2023年的预计未扣除捐赠支出之前的利润总额分别为1000，000元、-300，000元、50，000元、100，000元、400，000元，企业所得税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。该企业为提高其产品知名度及竞争力，树立良好的社会形象，决定向贫困地区捐赠300，000元。共提出三套方案：第一套方案是2019年底直接捐给某贫困地区；第二套方案是2019年底通过省级民政部门捐赠给贫困地区；第三套方案是2019年底通过省级民政部门捐赠150，000元，2020年初通过省级民政部门捐赠150，000元。要求：计算采用不同捐赠方案时，2019-2023年累计应缴纳的企业所得税总额。再从纳税筹划角度来分析，应选择何捐赠方案（)。（不需要考虑2021、2022、2023年的税前利润可以用来弥补2020年亏损）A.方案甲B.方案乙C.方案丙D.都样

计算题2.某企业2020年发生下列业务:(1)销售收入总额2000万元，销售成本1000万元;完毕(2)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款10万元,增值税1.3万元:企业找一运输公司将该材料运回企业,支付运杂费0.3万元(未取得相关发票):选择(3)转让一商标所有权,取得营业外收入60万元:(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元:取得(5)取得国债利息2万元:现行(6)全年销售费用500万元,含广告费400万元全年管理费用300万元含招待费80万元,新产品开发费用70万元;全年财务费用50万元;(7)全年营业外支出40万元,含通过政府部门对灾区捐赠20万元:直接对私立学校捐赠10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元;要求:请计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税额。