老师好。房地产开发企业，本期预收账款贷方1000万，借方500，所得税汇算清缴A105010，23行和27行如何填写

同学您好： 第23行“1.销售未完工产品的收入”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工开发产品，会计核算未进行收入确认的销售收入金额。可以理解为预收收入。具体数据=1000-500=500万 第27行“1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”。房地产企业销售的未完工产品此前年度已按预计毛利额征收所得税，本年度结转为完工产品，会计上符合收入确认条件当年会计核算确认的销售收入金额。一般是预收账款的借方发生额，即500万。

谢谢老师，是否可以理解，23行填写本年度预收账款发生额，换算不含税收入，27行填写本年确认收入，当期调增利润为23*10%-27*10%差额

您好同学，您的理解是正确的。

老师你好，那24行和28行如何填写

24行：2.销售未完工产品预计毛利额 28行：2.转回的销售未完工产品预计毛利额 同学您好，这两行的预计毛利额根据毛利率算一下。

21行特定业务纳税调整额，是不是24-28行