劳务公司1-12月预计总开票400万（增值税，附加税已交）人工工资申报280万其他杂项票能取得30万问：直接分润到股东总共缴纳什么税分别税多少？如果选择税筹应该选择什么类型的工具开什么项目。能节税多少？

居民个人张某为非独生子女，父母均已年满65周岁，与其姐姐两人平均分摊赡养老人支出扣除。其独生子就读于某大学。2019年张某收入及部分支出如下： （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10 000元，截至11月底已预扣预缴个人所得税款660元。 （2）取得年终奖38 000元，选择单独计税。 （3）利用暑假时间（7月8月）取得补课学校支付的劳务报酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 （其他相关资料：除赡养老人费用外，以上专项附加扣除均由张某100%扣除。 （1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 （2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 （3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 （6）如果你是张某公司的税务总监，对于张某的个人所得税你会进行怎样的税收筹划？请举出具体的金额，使得其他条件不变的情况下张某少交税或者公司少发钱。（提示：从全年一次性奖金的角度，发多少年终奖会更好？不需要给出全部的区间，只需要给出一个比现在更好的解） （14.0分）

某自来水公司为增值税一般纳税人，一直选择采用简易计税方法计算缴纳增值税。公司目前计划购置一台大型净水设备，价格800万元,安装费100万元，以上价格均为不含税价，且能取得增值税专用发票。其中，安装服务为甲供工程，对方选择简易计税方法。公司业务比较稳定，每年不含税销售额为3000万元，每年预计可抵扣的进项税额为150万元。 要求： （1）该自来水公司进行纳税筹划应考虑的筹划期为多长时间？为什么？（2分） （2）计算一般计税方法和简易计税方法在纳税筹划期内应缴纳的增值税。（4分） （3）选择最优纳税方案，并计算可以节约的增值税税额.（2分） （4）纳税筹划期后，公司应如何计税。（2分）

【计算问答题】A房地产开发公司位于北京,在河北廊坊设立分公司开发甲楼盘,该楼盘系2015年10月开工建设的项目,2020年6月房屋取得预售许可证,预售房屋,收取了14000万元的首付款,房屋2021年2月份交付业主。对于该项业务A公司选择了简易计税方法,请回答下列问题,问题(1):A公司收到业主的首付款时是否发生纳税义务?是否需要预缴增值税?问题(2):请问A公司应该在什么时间预缴税款,为什么?预缴多少增值税税款?

劳务公司1-12月预计总开票400万（增值税，附加税已交）人工工资申报280万其他杂项票能取得30万问：直接分润到股东总共缴纳什么税分别税多少？如果选择税筹应该选择什么类型的工具开什么项目。能节税多少？

一般纳税人劳务公司1-12月预计总开票400万（增值税，附加税已交）人工工资申报280万其他杂项票能取得30万问：直接分润到股东总共缴纳什么税分别税多少？如果选择税筹应该选择什么类型的工具开什么项目。能节税多少？