老师就是行政罚款不让税前扣除所以不形成暂时性差异比如是100万那账面价值是100 税法不让扣除计税基础不应该是0 吗为什么账面价值=计税基础不形成差异啊

1.账面价值：这是指资产或负债在公司的财务报表上记录的金额。对于费用类项目，如行政罚款，其账面价值通常等于实际支付的金额。 2.计税基础：这是指在计算应纳税所得额时，资产或负债可以扣除或应加回的金额。对于不允许税前扣除的费用，如行政罚款，其计税基础等于零，因为这些费用在计算应税收入时不能扣除。

2024-01-26

企业的其他负债项目,如企业应交的罚款和滞纳金等,在尚未支付之前按照会计准则规定确认为费用,同时作为负债反映。税法规定,罚款和滞纳金不得税前扣除,其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额,即计税基础等于账面价值。

2023-09-08

负债的计税基础，指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

2023-03-20

应付账款的计税基础不等于 0，而是等于账面价值 50 万。因为应付账款的偿还不涉及税前扣除（存货成本在销售时已扣除，与应付账款本身无关），未来可税前扣除金额为 0，故计税基础 = 50 万 - 0=50 万，账面价值与计税基础相等，无暂时性差异。

2025-07-31

你好，是你理解的这样。后期如果因为税法与会计的摊销产生的差异就要确认了

2023-09-08

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