Q
老师，一般纳税人的劳务派遣公司开具劳务服务增值税专票，简易计税的做账分录是什么？
2023-11-13 11:45
2023-11-13 11:46
你好，开专用发票没有简易计税。要是差额开票是5%，需要开普通发票。
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粤公网安备 44030002003870号
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那开的专票，差额征税，请问具体分录怎么做呢？
首先差额开票开专用发票是错误的。 正确的是开普通发票，然后我把正确的分录发给你。
【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 贷：主营业务收入 952 380.95 应交税费———应交增值税(销项税额) 47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本 914 285.71（960000/1.05） 应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 45 714.29=914285.71*0.05 贷：银行存款 960 000.00 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 1 904.76=47 619.05-45 714.29 贷：应交税费———未交增值税 1 904.76