老师我2022年虚计提工资4万税务局查出来了我已经改了2022年的企业所得税年报还是不需要补交企业所得税现在我需要改账是通过以前年度损益调账吗如何写分录

因虚开发票涉及进项税额调整，需进行账务调整。如果执行《企业会计准则》：调整进项税额：借：以前年度损益调整 200.97 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 200.97 考虑对所得税影响（假设无其他调整因素，税率 25% ）：借：应交税费 - 应交企业所得税（200.97×25% ）贷：以前年度损益调整调整留存收益：借：利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整如果执行《小企业会计准则》，不通过 “以前年度损益调整” 科目，直接在当期调整：借：相关成本费用科目 200.97 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 200.97 企业所得税表调整主要在《纳税调整项目明细表》（A105000 ）中调整。将进项税额转出对应的金额填入 “其他” 栏次（具体栏次按当地税务要求或报表逻辑确定），调增应纳税所得额，进而重新计算应纳税额。同时，主表（A100000 ）中相关行次（如应纳税所得额、应纳所得税额等）数据也会因纳税调整而相应变动

2025-04-28

快账用户1866 追问 2023-11-13 16:10

那以前年度损益调整科目还需要结转吗不然这个科目不平

齐红老师解答 2023-11-13 16:11

这不是转到未分配利润吗？

快账用户1866 追问 2023-11-13 16:11

我没有涉及要交企业所得税

齐红老师解答 2023-11-13 16:12

你这个只是把成本减少了，对吗？

快账用户1866 追问 2023-11-13 16:13

是的 2022年本来就亏损了10万后来要转回4万的工资还是亏损了6万

齐红老师解答 2023-11-13 16:13

工资那你当时做账的时候怎么做的？发给我看一下

快账用户1866 追问 2023-11-13 16:14

当时做账借管理费用贷应发职工薪酬借应发职工薪酬贷其他应付款-老板

齐红老师解答 2023-11-13 16:15

借其他应付款贷以前年度损益调整（管理费用）借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

快账用户1866 追问 2023-11-13 16:16

谢谢老师

齐红老师解答 2023-11-13 16:16

不客气，帮忙给个五星好评

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