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老师好，一般纳税人补交以前年度的增值税，请问如何记分录？谢谢！

2023-11-24 10:14
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-11-24 10:19

以前年度查账补交，查补增值税会计分录： 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

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快账用户7877 追问 2023-11-24 10:23

老师，补交的增值税最后进了利润分配--未分配利润。对吗？请问以前年度损益调整适用企业会计准则还是小企业会计准则的企业啊？谢谢！

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齐红老师 解答 2023-11-24 10:34

是的，就是转入利润分配--未分配利润。适用于企业会计准则

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以前年度查账补交，查补增值税会计分录： 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-11-24
借：未分配利润 贷：应交税费-企业所得税
2023-11-14
你好，第一季度增值税不超30万的免缴纳，现在补做的分录是 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
2023-06-30
借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税
2025-12-18
计入营业外支出-滞纳金
2023-11-11
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