印刷行业问题：当月提前开票尚未制作且未计收入应如何记账？问题描述：第一、我公司根据实际当月生产产品来作当期收入，对应生产成本作为当期生产成本。第二、我公司根据业务员对应生产单据（每一笔业务均对应一个卡号）来开具发票，每一笔业务均有对应增值税发票及对应现金流。第三、因我公司行业特殊性，所生产的产品及数量均为客户特殊定制，且不能进行二次销售。第四、临近年底，我公司对接客户都会提前先将明年计划制作的款项先转入我公司，我公司则提前先开发票。现提问：提前先开具的发票因尚未制作且对应成本尚未知晓的情况下，会计无法入账。但在当期已经开具发票，请问我公司应如何记账？

您好，开票确认不确认收入把增值税交了，同时也不结转成本借：银行贷：预收销项税

2023-11-24

1.按照相关规定，开具发票的当月应当确认收入。除非是分几个月开具发票，否则不能先走预收，等半年后项目完工再确认收入结转成本。 2.虽然按照权责发生制，在项目未完成时可能不满足确认收入的所有条件，但由于已经开具了发票，根据增值税相关规定，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。不过，企业所得税纳税义务的发生时间则不一定是开具发票的当天，而是要根据提供的应税服务的种类来确认。在这种情况下，会计上一般不确认收入。对于该笔业务的成本归集，由于本次比较特殊，除了人工工资外其他费用未产生，那么在确认收入的当月，可以先将人工工资归集到成本中

2024-08-14

你好，学员，具体哪里不清楚

2022-10-15

①应收账款账面价值=5000-500=4500（万元）应收账款计税基础=5000（万元）应收账款形成的可抵扣暂时性差异=5000-4500=500（万元） ②预计负债账面价值=400（万元）预计负债计税基础=400-400=0 预计负债形成的可抵扣暂时性差异=400（万元） ③持有至到期投资账面价值=4200（万元）计税基础=4200（万元）国债利息收入形成的暂时性差异=0 注释：对于国债利息收入属于免税收入，因此要纳税调整。同时，持有至到期投资计税基础=未来可以税前扣除的金额=4200万元，所以在国债到期收回投资时，纳税所得=收入-扣除项目=4200-4200=0。所以对于国债投资，其账面价值=计税基础。 ④存货账面价值=2600-400=2200（万元）存货计税基础=2600（万元）存货形成的可抵扣暂时性差异=400（万元） ⑤交易性金融资产账面价值=4100（万元）交易性金融资产计税基础=2000（万元）交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异=4100-2000=2100（万元）

2022-09-02

同学，你好，计算当中。

2022-12-19