老师，建筑装饰企业，一般纳税人，前两个月接了一个装修工程收到对方一笔预付款项100万，当时没有按税法规定收到预收款的时候预缴增值税，本月税局发现要求我们更正前两个月的申报表，并缴纳滞纳金，请问是按多少税率预缴呢，直接按9%还是3%，采用一般计税方法

是当地的项目

你好，税率是9%的，是一般计税。

老师请问需要预缴企业所得税吗

所得税不用的，你没有确认收入，根据你利润表的利润来就行

像这个的话具体账目怎么处理呢，因为是两个月后被发现的，具体怎么操作啊

当时想开票了再全部一起申报

借银行存款， 贷预收账款， 应交税费、应交增值税销项。

是需要在本月更正之前做的那笔吗？当时做的是借银行存款 贷预收账款

需要的 借预收账款， 贷应交税费、应交增值税销项。

我在本月直接红冲之前那笔订正可以吗

如果不小心跨年度了又如何处理呢

可以的 那你们什么时间完工的？

钱是什么时间收的？

大概明年2月份完工，钱是今年9月预收的一部分。老师，假设在明年1月份被发现我们没有按照税法规定在取得预收款的当时就预缴增值税那这个账务又如何处理呢，想知道跨年度了又怎么办

你好，你们没有完工进度吗？如果没有完工进度的话，明年借预收账款，待应交税费，应交增值税销项也得做这个，然后明年完工之后借预收账款贷主营业务收入

老师你好，是没有的完工进度的，没打有预算，在24年的1月也是直接按上面的步骤来操作是吗？学习到了谢谢老师

对的，是的，可以这么做的。

老师，增值税附加税这一块怎么处理呢，在本月直接做就好了是吗？如果跨年度了影响损益，需要怎么调整啊，还是直接不管它

税务局是要求你直接交税，还是需要你补申报？

需要直接更正之前的申报然后补税和滞纳金