2023.12月份暂估成本费用20万，到2024.1月将暂估冲回。在2024.1月报企业所得税跟平时季度申报时一样吗？如果截止到2024.5月汇算清缴时，收到该暂估部分的发票15万，那么2024.5月汇算清缴的时候应该怎么报？申报的时候需要怎么调整？

汇算清缴的时候 纳税调整表调增5万，账务上怎么处理？需要做会计分录调整吗？

借应付帐款贷利润分配未分配利润

2023.12月份暂估 借：成本费用 贷：应付账款 2024.1月冲暂估 借：成本费用 红字 贷：应付账款 红字 2024年收到发票15万 借：以前年度损益调整 ？ 贷：应付账款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

暂估、冲暂估、收到发票15万 会计分录是这样吗？ 5万记账的分录不是很明白 为什么这样记账呢？等到真正收到5万发票的时候再怎么记账呢？

你好，这个账务处理不对，一月份红冲的时候借应付账款贷以前年度损益调整。

然后再做发票的借以前年度损益调整 贷应付账款。

以前年度损益调整不是还需要结转到未分配利润科目里面吗？ 那到汇算清缴时未回发票的5万 账务上该怎么处理？ 等汇算清缴过后再收到5万的发票了 账务上又该怎么处理？