房地产企业，已经确认收入，请问佣金计算基数，如何根据科目确认，预收账款（房款）、主营业务收入，谢谢！

学院，您好。通常情况下，佣金计算基数为预收账款（房款）的贷方发生额，即当期实际收入的房款金额。

2023-12-13

《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）：一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

2024-03-26

你好；增值税上纳税义务发生时间是不动产权属发生转移，比如交房之后，权利从开发企业转移至客户。因此，增值税上权属转移应当以交付为时间节点

2023-02-13

你好，按照合同金额确认收入

2024-01-05

1.业务招待费与佣金的扣除基数：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。对于房地产开发企业，业务招待费扣除限额的计算基数不仅仅是“主营业务收入”，还包括视同销售（营业）收入和销售未完工产品的收入，但要减去销售未完工产品转完工产品确认的销售收入。具体地，计算基数 = 主表营业收入 %2B 表A105010视同销售（营业）收入 %2B 表A105010第23行销售未完工产品的收入 - 表A105010第27行销售未完工产品转完工产品确认的销售收入。 2.A105060表与A101010表的关联：A105060表是用于填报业务招待费及广告费和业务宣传费支出纳税调整明细的表格。A101010表是“一般企业收入明细表”，用于填报企业各种来源的收入。A105060表第4行关于业务招待费的调整，需要与A101010表第2行（营业收入）等数据进行同步，以确保业务招待费的扣除不超过税法规定的限额。 3.关于“预收账款”与“主营业务收入”：房地产开发企业平时入账的房款先通过“预收账款”科目核算，待完工后或销售时再转入“主营业务收入”。在计算业务招待费扣除限额时，需要考虑的是“主营业务收入”及上述提到的其他相关收入，而不是“预收账款”的累计数。 4.实际发生与扣除限额：业务招待费的实际发生额可能高于或低于税法规定的扣除限额。在填报A105060表时，需要按照税法规定计算出扣除限额，并将实际发生额与扣除限额进行比较，进行相应的纳税调整。

2024-05-29