制造业企业（主营饮料）开具“教育培训”等服务类发票，该收入是否属于“其他业务收入”？其 6 %税额，是否计入销项增值税？或计入营业税？申报增值税时，该收入在申报表体现吗？损益表中的收入无体现、仅在表“其他业务利润”中体现，对吗？例如：开具教育培训服务发票 2000元（其中，金额 1886.80元，6%税额 113.20元），请老师详细指点一下，写出其完整会计分录与解答与该业务相关的增值税申报表、财务报表等问题。

老师您好，请教一下公司是小规模纳税人，这个季度没有主营业务收入和其他业务收入，只有一笔固定资产出售开普通增值税发票，申报增值税时在主表第7行“出售固定资产不含税金额”中填列，固定资产出售在利润表中是不是只体现固定资产利得和损失，这样利润表中的营业收入那里就没有金额，问题就是增值税那里有报收入，利润表没有，出售固定资产会影响资产负债表，会不会造成税务那边收入不匹配。

某企业为增值税一般纳税人，增值税率为13%，所得税率为25%，该公司2020年利润表主营业务收入7800万元，其他业务收入1200万元、利润总额1080万元，申报的应纳税所得额与利润总额相同。该公司2020年度发生的有关经济业务如下：1、12月18日95号凭证：2019年12月17日收到的包装物押金11300元，逾期包装物未收回。账务处理为：借：其他应付款11300贷：其他业务收入11300请问老师:该企业的账务处理是否有问题？若有问题，应如何调整增值税与企业所得税呢？1.中的包装物押金需要调增企业所得税应纳税所得额吗？

某企业为增值税一般纳税人，增值税率为13%，所得税率为25%，该公司2020年利润表主营业务收入7800万元，其他业务收入1200万元、利润总额1080万元，申报的应纳税所得额与利润总额相同。该公司2020年度发生的有关经济业务如下：2、12月22日：购进办公室装修用材料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额13000元，账务处理为：借：管理费用100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000请问老师:该企业的账务处理是否有问题？若有问题，应如何调整增值税与企业所得税呢？2.中的进项税额允许抵扣吗？

某企业为增值税一般纳税人，增值税率为13%，所得税率为25%，该公司2020年利润表主营业务收入7800万元，其他业务收入1200万元、利润总额1080万元，申报的应纳税所得额与利润总额相同。该公司2020年度发生的有关经济业务如下：3、因管理不善，报废购进的生产用料一批，购进价格300000元，账务处理为借：营业外支出300000贷：原材料300000该批材料损失在2020年年度所得税申报时已按规定将相关资料留存备查。请问老师:该企业的账务处理是否有问题？若有问题，应如何调整增值税与企业所得税呢？3.中的购进价格是含税价格吗？进项税额应转出多少呢？

某企业为增值税一般纳税人，增值税率为13%，所得税率为25%，该公司2020年利润表主营业务收入7800万元，其他业务收入1200万元、利润总额1080万元，申报的应纳税所得额与利润总额相同。该公司2020年度发生的有关经济业务如下：4、12月30日201号凭证：月末盘库发生原材料盘亏，账务处理为：借：待处理财产损溢50000贷：原材料50000后附：存货盘点表一张，业务内容：盘亏原材料成本50000元。请问老师:该企业的账务处理是否有问题？若有问题，应如何调整增值税与企业所得税呢？4.中的盘亏原材料需要调整企业所得税的应纳税所得额吗？