老师你好，这个题怎么算和怎么做分录企业取得一项管理用的固定资产，原值10万元，预计净残值为0，折旧年限4年（会计与税法均相同），会计采用年限平均法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧。假定转回期间（未来）的所得税税率为10%，不考虑其他因素的影响，计算该固定资产各年的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异、递延所得税负债余额。 第3年：账面价值（ ）万元，计税基础（ ）万元 （ ）暂时性差异（ ）万元，递延所得税负债余额（ ）万元 (1) 7.5 (2) 5 (3) 2.5 (4) 0.625

甲公司2018.12.10取得某项固定资产，原价400万元，使用年限5年0残值，会计采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定类似固定资产采用年限平均法计提折旧。假设2019~2023甲公司适用所得税税率25%。无其他纳税调整事项和暂时性差异。要求:(1)计算上述固定资产2019~2023的账面价值、计税基础、暂时性差异。(2)计算甲公司2019~2023的应纳税所得额和应交所得税额。(3)计算甲公司2019~2023的递延所得税费用额，并编制相关会计分录。

有偿！5元！急急急 资料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以银行存款 60 000 元购入一台固定资产。假定无预计净 残值，税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限为5年；甲公司采用直线法计提折旧，折 旧年限为3年。所得税税率 25% 要求： 1. 编制购入固定资产的会计分录 2. 2020 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。 a 2021 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。

某公司于2014年12月21日购入一台原价为210000元的设备，预计使用年限为6年，预计净残值为0。会计上采用年数总和法计提折旧，税收上采用直线法计提折旧。假定税法上规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对该固定资产计提減值准备。 2015年至2020年，公司的会计利润均为5000000元。除上述差异外，无其他的差异事项。该公司适用的所得税税率为25%。 要求： (1）采用资产负债表债务法计算从2015年至2020年各年的累计会计折旧、账面价值、累计税收折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债（资产）余额、应确认的递延所得税负债（资产）、应纳税所得额、应交所得税和所得税费用。 (2）编制各年会计分录。

公司持有的一项2022年1月开始计提折旧的固定资产原值8000万元，预计使用年限4年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。列出第一年、第二年两年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧账面价值（年末）税法折旧计税基础（年末）第一年第二年判断该固定资产形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债。计算第一年和第二年年末确认的递延所得税。

2×18年12月25日，华联实业股份有限公司购入一套环保设备，实际成本为1600万元，预计使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限和净残值的规定与会计相同，但可以采用加速折旧法计提折旧并于税前扣除。华联公司在计税时采用双倍余额递减法计列折旧费用。要求：(1)计算2×19年的会计折旧和计税折旧。(2)计算2×19年12月31日该项固定资产的账面价值和计税基础。(3)请问该项差异属于永久性差异还是暂时性差异。(4)计算应纳税暂时性差异以及递延所得税负债。①应纳税暂时性差异②递延所得税负债（5）请写出相关会计分录。(单位：万元)(6)请写出资产负债表债务法的基本核算程序。