演示账套

本期有增量留底退税税未退回，账务处理从进项税和销项税开始怎么做

2023-12-18 08:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-18 08:11

您好，税退回时再做分录，只有2个科目纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。（通过“应交税费——增值税留抵税额”科目过渡）

快账用户7764 追问 2023-12-18 08:13

未退回是不是我要先将销项减进项的余额转入进项税额转出科目啊还是先转到未交增值税科目灯等下期退回再做？

齐红老师解答 2023-12-18 08:15

您好，不用转的，进项和销项科目都不用的，这是税法书的处理

快账用户7764 追问 2023-12-18 08:21

您可以帮忙写一下嘛下期如果收到的话我从销项进项完整的分录

齐红老师解答 2023-12-18 08:23

您好，按税法书的，不涉及到销项和进项哈，增值税留抵税额和销项和进项都在应交税金-应交增值税的下级科目，不用结转借：“应交税金-应交增值税——增值税留抵税额” 贷：“应交税金-应交增值税——应交增值税（进项税额转出）” 在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额，借：“银行存款”科目，贷：“应交税金-应交增值税——增值税留抵税额”科目。