本期有增量留底退税税未退回，账务处理从进项税和销项税开始怎么做

您好，税退回时再做分录，只有2个科目纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。（通过“应交税费——增值税留抵税额”科目过渡）

2023-12-18

借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（红字）贷：应交税费 - 未交增值税（红字）

2024-11-06

借：银行存款贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

2022-05-09

借：银行存款4000 贷：应交税费-增值税-进项转出4000

2022-05-06

您好，增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。期末有未抵扣的进项税，是可以下期继续抵扣，增量留抵退税，就是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元，可以申请退税。退的税金部分，收到时，借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税 -进项转出。

2020-08-08

快账用户7764 追问 2023-12-18 08:13

未退回是不是我要先将销项减进项的余额转入进项税额转出科目啊还是先转到未交增值税科目灯等下期退回再做？

齐红老师解答 2023-12-18 08:15

您好，不用转的，进项和销项科目都不用的，这是税法书的处理

快账用户7764 追问 2023-12-18 08:21

您可以帮忙写一下嘛下期如果收到的话我从销项进项完整的分录

齐红老师解答 2023-12-18 08:23

您好，按税法书的，不涉及到销项和进项哈，增值税留抵税额和销项和进项都在应交税金-应交增值税的下级科目，不用结转借：“应交税金-应交增值税——增值税留抵税额” 贷：“应交税金-应交增值税——应交增值税（进项税额转出）” 在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额，借：“银行存款”科目，贷：“应交税金-应交增值税——增值税留抵税额”科目。