演示账套

位于市区某文化企业为一般纳税人2023年2月业务如下： 1、向境内客户提供广告服务取得不含税总价300万元，采取分期收款方式，约定当月客户应支付60%的价款款项未收到未开发票。 2、提供策划服务，采用直接收款方式开具增值税专用发票，价款3,200万元，当月收到价款50% 3、购买办公楼一栋签订产权转移数据金额1,000万元，取得增值税专用发票100万，税90万，购买计算机一批取得专用发票金额200万元，税26万，其中20%奖励职工以下企业经营使用 4、员工出差取得身份信息，铁路客票面值7.63万，另取得未注明身份的出租车客票1.03万 5、支付银行咨询费，含税金额31.8万元，并取得专票 6、进口小汽车一台用于经营活动，已知关税完税价格为45万元，取得相关票据（进口小汽车税率是15%，消费12%）问本月增值税

2023-12-18 17:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-12-18 17:30

同学你好你的问题是。

快账用户5177 追问 2023-12-18 17:40

本月的增值税

快账用户5177 追问 2023-12-18 17:41

图片上的这道题

快账用户5177 追问 2023-12-18 17:53

老师这道题可以回答么

快账用户5177 追问 2023-12-18 18:19

老师请回答

齐红老师解答 2023-12-18 19:09

同学你好。（1）业务（1）的销项税额=300×60％×6％=7．2（万元）。（2）业务（2）的销项税额=3200×6％=180（万元）。（3）业务（3）购入办公楼的印花税=1000×0．5‰=0．5（万元）。（4）业务（3）允许抵扣的进项税额=90%2B13×（1-20％）=100．4（万元）。（5）为客户支付的机票款项不属于国内旅客运输服务允许抵扣进项税额的范围。理由：国内旅客运输服务允许抵扣进项税额的范围，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。（6）业务（5）允许抵扣的进项税额=5．995÷（1%2B9％）×9％=0．50（万元）。（7）业务（6）允许抵扣的进项税额=10．6÷（1%2B6％）×6％=0．6（万元）。（8）进口小汽车应缴纳车辆购置税=44×（1%2B15％）÷（1-12％）×10％=5．75（万元）。（9）进口小汽车应缴纳增值税=44×（1%2B15％）÷（1-12％）×13％=7．48（万元）。（10）应缴纳增值税=7．2%2B180-（100．4%2B0．50%2B0．6%2B7．48）=78．22（万元）。（11）当期应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=78.22×（5％%2B3％%2B2％）=7.82（万元）。