老师，就是社保局经常在下半年会调整养老保险，会补缴1－8的社保，这个不缴的既有单位部分也有个人部分，补缴的这一部分还是只计提单位部分的吗？那个补缴的1－8个人的养老保险怎么办呢？1－8月肯定会有人事变动，那走了的人员怎么去扣个人部分的社保呢？要怎么计算才好呢？

比如有1000元是个人缴纳的部分，因为人员变动1－8月时离职了一部分员工，还有300扣不了离职员工个人社保，这个300怎么做？

总不能把300算都在没有离职的员工的头上吧？那没离职的员工就会承担的多一些，这样也不对喃

离职的这部分就要公司承担了，计入到费用里面

怎么做分录啊？是营业外支出吗

借:营业外支出，贷:其他应收款个人社保过渡

老师，那个其他应收款也可以是其他应付款是吗？

这部分的费用清算时是要➕ 回来计税吗？

公司替员工缴的社保费用也需要清算时➕ 回来计税吗？

你好可以的。只是借贷方方向的问题，不过此种情况建议用其他应收款，表示业务实质是公司要收个人钱的

老师，上面的信息可以看到吗？还有两个问题

你好同学。这部分费用可以税前列支。不需要再调增了

主要是发工资时是用的其他应付款扣缴个人社保，所以离职人员没扣到的费用其他应收款不冲突吧？