老师:我想问下，总分公司合并纳税，分公司非独立核算。总公司接单，所有员工都是在总公司名下发工资，但是在各个分公司当地给员工缴纳社保公积金。缴费都是总公司划款，分公司没有其他费用。这种情况下要怎么做账啊？

都想请教一下

老师:我们是劳务派遣公司，总公司有资质，可以接单，但是订单需要派遣在其他地市，所以我们在其他地市成立了分公司，主要目的就是给在当地的派遣员工缴纳社保公积金，工资都是总公司直接发放。分公司没有其他费用。分公司也没有开票收入。

同学你好， 首先基础的分录。总公司拨款时，借：其他应收款，贷：银行存款。分公司收到拨款，借：银行存款，贷：其他应收款。 总公司计提社保：借:管理费用-社保(公司部份)其他应付款(个人部份)   贷:应付职工薪酬  借：应付职工薪酬 贷：其他应收 分公司缴纳社保：借：其他应收款  贷：银行存款 相对于用其他应收款过度一下。

老师:是不是费用直接在总公司账上体现，分公司不用做成费用是吗？

同学你好，使得，因为你们是总分公司而且总公司直接承担费用，就直接在总公司账上体现就好了。

那分公司部分:收到拨款:借:银存 贷:其他应付 支付社保公积金时:借:其他应付 贷:银存 这样分公司账上余额就是0 。那季度申报资产负债表利润表的时候，分公司的都是0申报可以吗？

同学你好，这样操作是可以的。

那老师:刚刚总公司的那个第二个分录，我有点没看懂，您能帮忙解析一下吗？

同学这个是结合第一个来看的，其实缴纳社保时还是 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 不过是由于这个资金时拨付分公司支付的所以是分开了，中间用其他应付款过度了一下。

老师:您帮忙看下，我理解的总公司这边的处理方式对不对？