老师，使用权资产2022年没有确认递延所得税资产，2023年确认的时候，是不是用新准则下的费用总额和旧准则下的费用总额的差额乘以25%来确认？

使用权资产，在财务报告中，代表的是企业因租赁而持有的资产。租赁分为两种：经营租赁和融资租赁。对于经营租赁，承租方在租赁期内对资产只有使用权，没有所有权。递延所得税资产，则是企业未来可以抵扣的税额。这是由于会计准则与税法之间的差异所导致的。现在，关于您提到的2022年未确认递延所得税资产，而在2023年确认的情况，我们需要考虑新准则下的费用与旧准则下的费用的差异。根据《企业会计准则第18号——所得税》规定，如果使用权资产在2022年未确认递延所得税资产，但在2023年确认，那么递延所得税资产应当按照以下方法计算：递延所得税资产 = (新准则下使用权资产的费用 - 旧准则下使用权资产的费用) × 所得税税率所以，您提到的“用新准则下的费用总额和旧准则下的费用总额的差额乘以25%来确认”是正确的

2023-12-26

你好，同学是只用2022年的整体的差额乘以25%

2023-12-26

您好，以前年度新旧准则的差额指的是？是以前运用新租赁准则没有确认递延所得税么？

2023-12-26

确认2022年的递延资产和负债时，需要使用2022年一整年的数据，而不是将2021年的金额加过来。因为使用权资产的租赁合同是每年进行结算的，所以每个年度的递延资产和负债应该单独计算。在计算时，需要根据合同条款和税法规定，确定每个年度应缴纳的税款金额，然后根据已支付的税款和应缴纳税款之间的差额，确认递延资产或递延负债的金额。

2023-12-27

首先，根据新的租赁准则，如果去年（2021年）没有确认递延所得税资产，而今年（2022年）确认了，这可能会对财务报表产生影响。具体的调整方式取决于公司的具体情况和适用的会计准则。其次，关于是否调整2021年的期末留存收益和2022年期初的留存收益，这需要根据具体情况来判断。如果公司在2021年已经按照当时的会计准则正确处理了租赁交易，并且没有违反任何税法规定，那么可能不需要进行调整。但是，如果公司在2021年的处理中存在错误或遗漏，那么可能需要进行调整。

2023-12-25