一个在建工程去年已经在账上做了完工确认，且今年做了分期摊销，但是现在又付了一笔款，且这笔款无法取得发票怎么做账？

具体会计分录（按小企业会计准则 / 企业会计准则分别处理）情况 1：执行《小企业会计准则》（不追溯，直接调整当期损益）冲销原发票入账分录原分录（2023 年）：借：长期待摊费用 96000 贷：银行存款 28800 贷：应付账款 67200 冲销分录：借：应付账款 67200 借：银行存款 28800 贷：长期待摊费用 96000 按新发票和法院裁定金额重新入账借：长期待摊费用 69800 贷：银行存款 28800 贷：应付账款 41000 调整已摊销的差额（96000-69800=26200）因原摊销金额多计 26200，冲减当期损益：借：长期待摊费用 26200 贷：管理费用 / 其他业务成本（根据操场使用部门） 26200 情况 2：执行《企业会计准则》（追溯调整以前年度损益）冲销原入账分录借：应付账款 67200 借：银行存款 28800 贷：长期待摊费用 96000 按裁定金额重新入账借：长期待摊费用 69800 贷：银行存款 28800 贷：应付账款 41000 调整以前年度多摊销的金额（26200）借：长期待摊费用 26200 贷：以前年度损益调整 26200 结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整 26200 贷：利润分配 — 未分配利润 26200 （若涉及盈余公积，需按比例计提或冲减）

2026-01-23

快账用户1316 追问 2023-12-28 11:06

在建工程不调整了吗？

齐红老师解答 2023-12-28 11:07

您好，不进行调整了呢。

快账用户1316 追问 2023-12-28 11:14

为什么要计入营业外支出？这样在建工程的价值不就少了吗？

齐红老师解答 2023-12-28 11:15

您好，不能税前扣除的呢。计入营业外支出，好做纳税调增。当然也可以入在建工程，但是这笔没取得发票的支出是需要纳税调增的。

快账用户1316 追问 2023-12-28 11:16

你的意思是不管什么费用，只要没有发票就全部记营业外支出吗？

齐红老师解答 2023-12-28 11:17

您好，是滴，这样好归集。

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

一个在建工程去年已经在账上做了完工确认，且今年做了分期摊销，但是现在又付了一笔款，且这笔款无法取得发票怎么做账？

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>