老师，我填报二季度企业所得税，其中应付职工薪酬，4-6月工资没发放，己实际记入成本费用里，代员工个人缴纳的保险算不算实际发放？我要不填写在实际支付给员工这栏？

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• 我们是报关企业，加征关税后开给客户的销售发票，现在申请了关税加征部分退回，所以之前开给客户的发票含进货值的关税部分开多了，操作方式是把之前的发票全部冲红冲开呢，还是按销售折让部分冲红？

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• 我是6月30日提交了销售折让红字发票，对方公司是7月3日确认的，这样的话我申报6月增值税时，进项转出没有这部分折让金额，要再七月份申报表里显示吧？