演示账套

11月做了留抵抵欠后，12月申报表上需要填上期留抵抵欠转出，这种情况加计抵减需要相应的调减吗？

2024-01-02 15:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2024-01-02 15:08

学员您好，您具体的情况是什么？有哪些数据项目？

快账用户4846 追问 2024-01-02 15:09

附表二进项转出有上期留抵抵欠金额，相应的附表四需要填加计调减吗？

齐红老师解答 2024-01-02 15:18

（国税函发[1996]704号）的规定，纳税人在税务机关查处偷税行为以前，将本期进项税额大于本期销项税额的差额部分，在帐务处理上将其从“应交税金－应交增值税（转出未交增值税）”科目余额中用红字冲减，在填制《增值税纳税申报表》时，将其从“期末未交税金”栏用负数反映。因此，附表二进项转出有上期留抵抵欠金额，相应的附表四不需要填加计调减。