演示账套

老师，我们公司适用加计抵减政，第四季度申报时发现进项大于销项，那么加计抵减的这部分我不填写增值税及附税申报表四可以么，因为进项都足够了，加计抵减的这部分根本用不到，后期收入也几乎没有，后期也几乎用不到加计抵减的这部分抵扣，所以不填表四可以么

2024-01-03 10:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-01-03 10:49

如果您的公司适用加计抵减政策，且在某个纳税申报期内存在进项税额大于销项税额的情况，那么您可以选择不填增值税申报表附表四《加计抵减情况》。在这种情况下，由于进项税额已经足够抵扣，加计抵减的额度实际上没有被使用。然而，建议您在填报增值税申报表时，仔细核对进项税额和销项税额的金额，并按照实际情况进行填报。如果您存在进项税额大于销项税额的情况，您应该在增值税申报表中相应地填写“不适用加计抵减”或“加计抵减金额为零”等说明。这样可以确保您的纳税申报准确无误，并避免因漏报或错报而导致不必要的税务风险。此外，根据税收法规的规定，如果您的公司符合加计抵减政策的条件，即使在某些申报期内没有使用加计抵减的额度，您仍然需要在增值税申报表中填报附表四《加计抵减情况》。因此，建议您在每个纳税申报期内，根据实际情况仔细核对并准确填报增值税申报表及相关附表。