老师，加计抵减的会计分录具体怎么做（之前都没有，上月申报时跳出来可以补以前年度的加计抵减，然后申报了，一共是60多万，我们本月进项税额小于销项税额，需要交3万多的增值税，我刚申报完增值税因有加计部分可以抵减税一分没交，但是增值税主表没有体现，只有附表四有数据）这种情况该怎么做分录

比如你需要交税款是20你的实际抵扣金额，也就是附表四实际抵扣金额主表19行里面体现他是销项税额减进项税额减加计扣除来交税的，你可以试一下借应交税费，增值税加计扣除贷营业外收入借应交税费未交增值税贷应交税费，增值税加计扣除

2023-09-03

借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入需要抵扣借应交税费未交增值税贷应交税费增值税加计扣除。

2022-01-11

你好，12月结转增值税借：应交税费-应交增值税（销项税额）74517.4 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）22843.54 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）51673.86 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）51673.86 贷：应交税费-未交增值税 51673.86 1月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税 51673.86 贷：营业外收入 2284.35 银行存款 49389.51

2022-01-11

如果您的公司适用加计抵减政策，且在某个纳税申报期内存在进项税额大于销项税额的情况，那么您可以选择不填增值税申报表附表四《加计抵减情况》。在这种情况下，由于进项税额已经足够抵扣，加计抵减的额度实际上没有被使用。然而，建议您在填报增值税申报表时，仔细核对进项税额和销项税额的金额，并按照实际情况进行填报。如果您存在进项税额大于销项税额的情况，您应该在增值税申报表中相应地填写“不适用加计抵减”或“加计抵减金额为零”等说明。这样可以确保您的纳税申报准确无误，并避免因漏报或错报而导致不必要的税务风险。此外，根据税收法规的规定，如果您的公司符合加计抵减政策的条件，即使在某些申报期内没有使用加计抵减的额度，您仍然需要在增值税申报表中填报附表四《加计抵减情况》。因此，建议您在每个纳税申报期内，根据实际情况仔细核对并准确填报增值税申报表及相关附表。

2024-01-03

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-04-18