老师好，去年计提的成本钱没付出去，汇算清缴也纳税调增了，可是账面上的应付账款怎么处理？汇算清缴已经交过税了

开始是为了买设备的，先把成本计提出来了，正好在年底，老板说很快付款，后来没谈好设备不买了，汇算清缴就把成本调整了，忘记处理账目的问题了

哦，意思是暂估入库了对吧？当时怎么做的

是暂估入库， 借：生产设备 贷：应付账款-单位名称 借：生产成本 贷：生产设备

这个生产成本没有转到主营业务成本吧？

结转了，汇算清缴时没有票，所以把成本调增了，交过企业所得税了

那就借应付账款 贷以前年度损益调整（主营业务成本） 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润

用的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目

直接用利润分配未分配利润科目？

借应付账款 贷以前年度损益调整就行了

资产负债表里面的未分配利润不用在手动调整了吧？