小规模12月份开了有一笔24万的发票，做了收入，季度纳税超过30万已申报增值税，1月份需要红冲这笔发票，重新开具新金额的发票。跨年了，实务税务分别怎么处理啊

实务中如果想核算核算准确，也可以通过以前年度损益调整科目，汇算调整报表的哈

具体怎么做

冲减这个月的营业收入，按照抵减后的金额报税哈

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怎么通过以前年度损益调整处理

借：以前年度损益调整 　　应交税费—应交增值税（销项税额） 　　贷：应收账款 　　冲回结转的成本： 　　借：库存商品 　　贷：以前年度损益调整 　　结转未分配利润： 　　借：利润分配——未分配利润 　　贷：以前年度损益调整

接下来，税务那边怎么弄，之前24万增值税附加税都已经缴纳了，现在10多万肯定税肯定没之前多