老师您好，我们公司是小规模纳税人，因高校客户报账发票时效问题，把2022年开具的免税发票在2023年红冲并重开（仍按免税开具），2023年开票税率是1%，请问这个需要调整2022年的账务并更正2022年的增值税申报及2022年年度所得税申报吗？

老师你好，小规模纳税人在2022年第四季度时开具免税发票，1月份开具增值税负数免税发票，1月份又开具增值税专用发票3%的，负数免税发票和3%专用发票价税合计金额是一样的，这个月去税务局柜台更正申报了2022年第四季度的增值税申报，本季度申报增值税是按照实际来填写的，请问一下那2022年的企业所得税需不需要也更正一下啊？

老师请问一下，小规模2023年一季度有红冲2022年的免税发票，在填写申报表时，未达起征点，只开具了增值税普票，第9栏免税销售额填写正数发票减去红冲后的余额，还是填写本季正数发票的金额？

老师你好，小规模公司2023年1月份开具3%专用发票含税价是1227141.30元，2月份开具负数免税发票金额为1227141.30元，在2023年4月份去税务局大厅柜台上已经更正申报了2022年第四季度的增值税申报表，并在2023年第一季度缴纳了相关重开具3%的增值税 ，现在企业所得税汇算清缴是风险提示22年的增值税申报表上收入与企业所得税汇算清缴申报表上的收入相差这个1227141.30元，请问这应该怎么办？

小规模公司在2022年12月份开具免税发票金额1227141.30元，并在2023年2月份开具负数免税发票金额1227141.30元，冲减了，2023年1月份重新开具3%专用发票金额1227141.30元，在2023年第一季度申报增值税时因税率政策不一样，去税务局柜台更正申报2022年第四季度增值税申报表（更正后申报增值税的金额是减去1227141.30的），2023年第一季度又重新申报缴纳这1227141.30元收入的增值税及附加税，现在2022年度企业汇算清缴时风险提示增值税申报表的收入与企业汇算清缴申报表的收入不一致（相差这1227141.3元），请问这个应该怎么办？

老师，我们2022年9月份开了一张增值税专用发票税率是3% 10月份申报的时候，也交税了，但在2023年6月份把这张3%税率的发票红冲了，请问下我怎么填写，增值税减免申报明细表，下图是第二季度开具的增值税专用发票明细