老师你好，我们是一般纳税人，11月开了110万的发票，税率13，销项税大概15万，进项税抵扣了5.9万，12月实际交了9万的税，这个计提的时候怎么做账呀，尤其是这个增值税，销项进项抵扣怎么做账， 附加税的话是借 税金及附加 贷 应缴税费吗，印花税也这样做吗

字写的比较丑，老师你看是这样吗

抵扣的进项5.9万不用做账是吗？

你写的对，但不全面： 采购时 确认进项税额，以采购库存商品为例： 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款或应付账款 销售时， 确认销项税额 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 这样通过：应交增值税的明细账，按进项与销项记录了本期的具体金额 月末将销项税与进项税通过查账，统计出具体金额，做结转： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税) 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税) 借或贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税) 贷或借：应交税费-未交增值税 计提附加税费： 借：税金及附加-城建税                         -教育附加                        -印花税等相关税费 贷：应交税费-应交城建税                     -应交教育费附加                     -应交印花税

谢谢老师，特别详细，一下就看懂了