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老师请问一下,房租费的分摊,交付房租是有进项税额抵扣的话要扣除税费,再拿费用金额来分摊到研发费用中吗,这里怎么处理会计分录呢,付房租做一笔分录,分摊到研发费用科目又单独做一笔分录吗

2024-01-14 00:19
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-01-14 00:28

你好,你的思路是正确的 分录为: 1、确认总租赁费用 借:使用权资产(尚未支付的租赁付款额的现值等) 租赁负债——未确认融资费用(差额) 贷:租赁负债——租赁付款额(尚未支付的租赁付款额) 预付账款(租赁期开始日之前支付的租赁付款额,扣除已享受的租赁激励) 预计负债(预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值) 银行存款(初始直接费用) 2、后续计量 (1)确认租赁负债的利息时: 借:财务费用——利息费用/在建工程等 贷:租赁负债——未确认融资费用(增加租赁负债的账面金额) (2)支付租赁付款额时: 借:租赁负债——租赁付款额(减少租赁负债的账面金额) 贷:银行存款等 (3)因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时,重新计量租赁负债的账面价值。 3、分摊房租时 借:研发费用 销售费用等 贷:使用权资产累计折旧

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快账用户5117 追问 2024-01-14 00:31

实行的小企业会计准则的科目也是这样吗?

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齐红老师 解答 2024-01-14 00:36

按照准则要求是的

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快账用户5117 追问 2024-01-14 08:28

这个太复杂了,

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快账用户5117 追问 2024-01-14 08:29

我只做一笔分录呢,直接费用科目

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齐红老师 解答 2024-01-14 12:14

借:研发费用 管理费用等 贷:长期待摊费用

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