这个应付账款-暂估咋估计，原材料，人工，制造费用还没出来

老师问一下，釆用计划成本入帐货到单未到先暂估借：原材料300，贷应付账款300，此时生产领用了借生产成本300，贷原材料300。到下个月单到了我冲上个月的暂估借原材料一300，贷，应付账款一300，借应付账款暂估300 应交税费36 贷应付账款（实际）300这样做对不对，谢谢

这个应付账款-暂估咋估计，原材料，人工，制造费用还没出来

1，支付货款:借：应付账款——暂估应付账款 贷：银行存款/其他货币资金 2，暂估入库:借：库存商品/原材料/周转材料等（根据货物用途） 贷：应付账款——暂估应付账款 3，发票来时: 借：应付账款——暂估应付账款 贷：库存商品/原材料等 实际入库金额:借：库存商品/原材料等 　　应交税费——应交增值税（进项税额） ▶️一般纳税人需拆分 贷：应付账款/银行存款 差异处理，暂估少了100元，借：应付账款——暂估应付账款 100 贷：库存商品/原材料等 100 这样对吗

小规模暂估，这样操作行不行 1、暂估 借 原材料 5万 贷 应付账款-暂估5万 2、领用材料 借 生产成本 5万 贷 原材料-暂估5万 3、冲暂估 借 原材料 -5万 贷 应付账款-暂估-5万 这个时候材料负5万对吧 4、来票了： 借 原材料 2万 借 原材料3万 贷 应付账款-某公司(有数量，明细的哈） 5、然后冲暂估负5那里， 借 原材料-暂估（总金额，无数量，单价，明细） 5万 贷 原材料-a材料（发票上的单价，数量，金额）2万 贷 原材料-b材料（发票上的单价，数量，金额）3万 不知道行不行？若有差额就5、这里加一笔 借生产成本-材料 或者 贷生产成本-材料

25年暂估材料，分录：借 工程施工-材料费100 贷 应付账款-暂估材料 100 ，借 主营业务成本100 贷 工程施工-材料费100 ，该暂估确认来不来票，年末，按照此两个凭证借贷红字冲红，年末累计成本不应该是减少，可是没有变化，这是什么原因？