我们23年2月之前是小规模纳税人，之前购进的商品做的分录是没有剔税的，23年2月转为一般纳税人，供应商开专票过来，我们把之前购进商品等我分录红冲了，重新录了有进项税额的会计分录，现在发现库存变为了负数，查了之后发现是因为剔税后，库存商品金额变少了导致的差额，所以是不是我应该相应的做个分录借主营业务成本负数差异贷库存商品负数差异，

上月购办公用品的时候，借管理费用40.62，待抵扣进项税5.28，贷银存45.9。但时候采购是说发票回来了，找到拿给我，后来一直没找到，三月找不着又叫供应商重新开票，但是发票金额多了一点点，金额41.46，税额5.39.跟我之前做分录的金额有点差异。报税的时候我把抵扣了这张发票，税额差的0.11做了进项税额转出。但我不会做分录了

老师，我们公司购进了货物，货到了，发票一直没开过来，那中间我们也销售了，开了发票了，的确认收入吧！那我怎么结转成本呢！因为没有库存商品，要是要暂估入库，分录借：库存商品，贷：应付账款-暂估款吗？那我次月收到发票，怎么冲暂估呢！做相反分录吗，还是做一样的分录是红字负数呢！我们是小规模纳税人，是商贸公司，库存商品种类多。如果收到货，收不到发票，具体怎么做账呢！还有怎么结转成本！

您好，我们是一家药业公司，21年 暂估了50万的成本借:库存商品 贷:应付账款－暂估款 22年汇算清缴前回来了一部分，我调增了差额部分，没有全部回来我需要红冲之前暂估的 借:库存商品（负数）贷:应付账款-暂估款（负数），做了这些我需不需要按照真实收到的部分做进去库存，那差额部分怎么做，相对应的税费怎么做，老师可以给我写个分录吗？好难啊

您好，我们是一家药业公司，21年 暂估了50万的成本借:库存商品 贷:应付账款－暂估款 22年汇算清缴前回来了一部分，我调增了差额部分，没有全部回来我需要红冲之前暂估的 借:库存商品（负数）贷:应付账款-暂估款（负数），做了这些我需不需要按照真实收到的部分做进去库存，那差额部分怎么做，相对应的税费怎么做，老师可以给我写个分录吗？好难啊

老师 我在2022有发生平销返利的业务 但是我当时账务分录是 借 库存商品 （负数） 应交税费-进项税额（负数） 贷方：预付账款（负数） 现在我2023年才发现我之前的账务是错的 应该为 借：主营业务成本(负数） 应交税费-进项税额转出 （负数） 贷 预付账款（负数） 现在我在做2022年企业所得税汇算是不是需要将之前做错的去进行调增阿