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老师 货物出口到国外，账务处理流程 分录怎么处理

2024-01-24 19:24
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-01-24 19:35

外贸企业出口退税会计分录 1.购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 2.确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 3.结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 4.根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） 5.货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 6.收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税）

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快账用户3638 追问 2024-01-24 19:40

出口退税 退的是供应商开给我进项税额对不

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快账用户3638 追问 2024-01-24 19:40

我们是贸易公司购进直接销售

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齐红老师 解答 2024-01-24 19:40

同学您好，学员您好，是的，对的

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快账用户3638 追问 2024-01-24 19:54

第一次出货是买单出口的不是自己公司抬头出口的，这个账务是不是就和常规分录一样还是？

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快账用户3638 追问 2024-01-24 19:54

也不用做退税处理

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齐红老师 解答 2024-01-24 19:55

同学您好， 这是一样的常规分录

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快账用户3638 追问 2024-01-24 19:56

好的 那买单出口那单我做分录后面就设置是出口退税明细吧

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齐红老师 解答 2024-01-24 20:12

你好，可以的， 没问题

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快账用户3638 追问 2024-01-24 20:29

好的 老师还有一个问题，我们3月进项不够要交税，以个人名义转账给外账，外账在系统交的，这个账务怎么处理

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齐红老师 解答 2024-01-24 20:38

如果以个人名义转账给外账，用于支付企业欠缴的税款，应记录为“其他应付款-个人”。同时，在外账系统中记录交税详情，确保账务处理正确。之后在合适的时机，例如在下一个账期或企业有足够的进项税抵扣时，再将这笔款项归还给个人。

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外贸企业出口退税会计分录 1.购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 2.确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 3.结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 4.根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） 5.货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 6.收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税）
2024-01-24
外贸公司出口货物到国外，会计分录通常处理为：借：应收账款（外币），贷：主营业务收入（出口销售收入），同时结转成本：借：主营业务成本，贷：库存商品。具体分录可能因公司会计制度和业务情况有所不同，需结合实际情况。
2024-02-28
你好 当收到委托单位的收购资金时， 借：银行存款 贷：应付帐款 当支付代购进口商品货款及运杂费时， 借：商品采购(进价成本) 应收帐款--XX单位(代垫运杂费) 贷：银行存款 将购进商品移交委托方并结算手续费收入时， 借：应付帐款 贷：商品采购(进价成本) 应收帐款(代垫运杂费) 代购代销收入(代理手续费) 退回委托单位多给的收购资金时， 借：应付帐款 贷：银行存款
2022-11-25
成本核算：如果货代费用是与出口货物直接相关的，比如运输费、装卸费等，一般计入 “销售费用” 科目。假设收到国外货代公司开具的发票金额为 X 元（不含税），增值税税率为 Y%（如果涉及增值税 ），账务处理如下： 借：销售费用 - 货代费 X 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） X×Y% （若货代费用可抵扣进项税 ） 贷：应付账款 - 国外货代公司 （X %2B X×Y% ） 税务处理：若货代费用属于可抵扣进项税的项目，要确保取得合规的发票，在规定期限内进行认证抵扣。若不能抵扣（如用于免税项目、集体福利等 ），则将全部金额计入成本费用，不确认进项税额。比如用于出口免税货物的货代费用，账务处理为： 借：销售费用 - 货代费 （发票含税金额 ） 贷：应付账款 - 国外货代公司 （发票含税金额 ） 2. 支付货代费用时 当公司实际支付货代费用时，账务处理为： 借：应付账款 - 国外货代公司 贷：银行存款（可能涉及外币账户，需按当日汇率折算 ） 3. 涉及出口退税的情况 如果货代费用与出口退税业务相关，要准确核算。比如货代费用影响出口货物的成本，进而影响退税计算。假设出口货物适用退税率为 Z%，在计算出口退税时，可能需要考虑货代费用对成本的影响来确定退税额。 计算不得免征和抵扣税额时，若货代费用参与成本核算，要按规定计算调整。例如，不得免征和抵扣税额 =（出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 - 免税购进原材料价格 - 应分摊货代费用等 ）×（出口货物适用税率 - 出口货物退税率 ） 计算应退税额和免抵税额等，按正常出口退税流程，结合调整后的成本数据计算。
2025-04-18
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