演示账套

老师，我想问一下前任会计做的，小规模2022年“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”科目余额比“应交税金-应交增值税-销项税额”多0.06，请问应该怎么办？

2024-01-30 15:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-01-30 15:34

同学，你好有截图吗？是借方还是贷方？

快账用户4714 追问 2024-01-30 15:39

我截一下哈

快账用户4714 追问 2024-01-30 15:39

这是2022年末，余额表

齐红老师解答 2024-01-30 15:42

借：应交税金-应交增值税-销项税额 0.06 贷：应交税金-未交增值税 0.06

快账用户4714 追问 2024-01-30 15:48

其实它的销项税额是对的，就是实际缴纳的税金，就是应交税金-应交增值税-转出未交增值税多了0.06

齐红老师解答 2024-01-30 15:50

同学，你好应交税金多了0.06，那你要找到哪个科目少记了0.06

快账用户4714 追问 2024-01-30 15:58

我整理了一下这个逻辑，其实就是多交了0.06

齐红老师解答 2024-01-30 15:59

同学，你好那你冲平，差额可以放在以前年度损益调整里面

快账用户4714 追问 2024-01-30 16:11

就是这样逻辑，等于就是说我要把转出未交增值税和销项税做一下对冲，然后相差的0.06不知道用什么科目合适

快账用户4714 追问 2024-01-30 16:12

这个好像也不属于损益

齐红老师解答 2024-01-30 16:12

同学，你好以前年度损益调这个科目

同学，你好有截图吗？是借方还是贷方？

2024-01-30

你好，是的，结转了这个就没有余额了

2021-01-13

贷方销项税额表示你们销售出去确认收入的税额。进项借方表示你们已经认证的收到的发票的税额。转出未交增值税借方余额，这个是结转需要缴纳的增值税发生的。

2025-07-10

你好，你的第一个分录借应交税费，未交增值税贷应交税费应交增值税转出，未交增值税。

2021-01-23

您好，就是您写的这个分录，不是把进项和销项结转到0 税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号

2025-06-10