老师，2023年企业银行付款30500元的服务费，对方没给我们开发票，但是我做账是借：管理费用—服务费 30500 贷：银行存款30500。2024年1月29日开的专票给我们，不含税金额：28773.58元 进项税1726.42元，现在我该怎么做账？我们企业是小企业会计准则。

就是借：应交税费—应交增值税—进项税额1726.42   贷：管理费用—服务费1726.42  那这么做就把2024年的利润增加了。那做2023年所得税汇算清缴时怎么弄？

同样做2024年的汇算这增加利润的1726.42怎么弄？

金额不大 增加24年的利润没事的 如果您要严格区分 那就这样写分录 借：应交税费-应交增值税-进项税额1726.42 贷：利润分配-未分配利润 1726.42 汇算清缴的时候纳税调减就可以了

您的意思是做2023年汇算清缴的时候纳税调减对吧？那做2024年汇算清缴时还用调整吗？

是做2023年汇算清缴的时候纳税调减 对方 做2024年汇算清缴时不用调整了

老师，这个借：应交税费—应交增值税—进销税1726.42 贷：利润分配—未分配利润1726.42是简化后的分录吧？有点看不懂，不简化怎么写？

没有简化啊 小企业会计准则不用以前年度损益调整 冲减管理费用 直接增加未分配利润啊

为什么进项税增加了，未分配利润也增加了？那下面这个分录对不对借：管理费用28773.58 应加税费—应交增值税—进项税1726.42 贷：管理费用30500

因为您前面多计了管理费用 减少了利润 现在要冲减管理费用 增加利润啊

那我去年没票的时候做了分录借：管理费用 30500 贷：银行存款30500，现在直接做借：应交税费—应交增值税—进项税额1726.42 贷：利润分配—未分配利润1726.42，是不是没有体现出来冲减发票不含税金额28773.58呢？还有这个发票放在去年还是放在2024年的账本里？做2023年汇算清缴入账那30500元还用调增吗？

如果您要体现的话 就把去年的分录红冲 然后再根据发票写分录

老师还有，做了：借：应交税费—应交增值税—进项税额1726.42 贷：利润分配—未分配利润1726.42 那么2024年资产负债表的年初未分配利润比2023年资产负债表期末未分配利润多1726.42？

您没有调整2024年资产负债表的年初未分配利润 不会多的啊

老师，您前面说因为多计了管理费用 减少了利润，现在要冲减管理费用 增加利润。那么利润这么一减少，再一增加，是不是利润这块就不多也不少了，就找补平了。那么做2023年清缴的时候，是不是就不用调减1726.42了呢？